Блокировка счета (БС) налоговыми службами - нередкое явление в наше время. В данной статье мы рассмотрим кто может наложить БС, за какие нарушения она может быть наложена и в какие сроки можно ее снять.

Что такое блокировка

Блокировка счета - это приостановка всех операций по счету, связанных с расходованием денежных средств. Таким образом при приостановлении операций останавливаются только расходные действия, а поступления на счет продолжают поступать в полном объеме.

Законодательное регулирование вопроса

Законодательное регулирование вопроса осуществляется описывает возможность наложения БС и саму процедуру приостановления действий. Также сюда можно включить Приказ о порядке информирования банков, выпущенный налоговой инспекцией 20 марта 2015 года с номером ММВ-7-8-11 7 и Приказ налоговой от 13 февраля 2017 года с номером ММВ-7-8-179, который утверждает формы документов и требований при уплате налогов и сборов.

Кто выносит решение о запрете списания средств

Решение о приостановлении операций выносит налоговая служба, а конкретнее ее Руководитель или его заместитель.

Важно! Перед тем как счет блокируется налоговый орган направляет требование об уплате налога налогоплательщику. Если это требование не исполняется, то только после этого налоговая может вынести решение о БС.

Согласно налоговому кодексу решение о приостановке расходных операций может быть вынесено только в пределах сумм, на которые было выставлено требование об уплате.

Причины БС

Причинами блокировки операций по расчетному счету согласно российского законодательства могут выступать следующие:

• В случае неисполнения обязанности по уплате в бюджет взносов, налогов, а также пени и штрафов по ним;
• Если организация или предприниматель не сдал декларацию - в таком случае налоговый орган может приостановить операции после того как прошло 10 дней от срока сдачи;
• Если налогоплательщик в течение 10 дней после дня установления факта неисполнения обязанности по получению от налогового органа документов в электронной форме;
• В случае не предоставления квитанции о приеме от налогового органа требования о даче пояснений или вызове в налоговый орган - в течение 10 дней со дня истечения срока.

Важно! Причиной БС может быть неуплата налога, пени, штрафа, несдача налоговой декларации в срок или в течение 10 дней по истечению срока, отсутствие подтверждения принятия требования или иных документов от налоговой.

Сроки и условия снятия БС

Сроком принятия решения о снятии запрета на расходные операции по счету является:

1. Срок не позднее одного дня, следующего с момента сдачи декларации, если причиной БС было непредставление отчетности;
2. Срок не позднее одного дня, следующего за днем исполнения обязанности о получении требований и документов из налоговой, а также отправки квитанции о принятии документов из ИФНС.

БС отменяется решением ИФНС не позднее одного дня после получения органом подтверждения факта взыскания налога, пени или штрафа.

Важно! Решение налоговой о снятии санкций со счета инспектора должны отправить в кредитную организацию в электронном виде не позднее следующего дня за днем утверждения такого решения.

Для снятия БС нужно устранить причину блокировки и тогда налоговый орган сам вынесет решении о снятии ограничительных мер.

Если сумма на заблокированном счете больше суммы к взысканию по требованию

Довольно часто бывают случаи, когда сумма по требованию меньше остатка денежных средств на счете налогоплательщика. Несмотря на это налоговая блокирует весь счет. Такие действия налоговой инспекции можно оспорить. Для этого нужно подать заявление в ИФНС с указанием суммы остатка на счете и подтверждающими документами. ИФНС в течение 2 дней должна рассмотреть заявление и принять решение об отмене наложения ограничения на операции в отношении денежных средств на счете свыше необходимых для уплаты по требованию.

Когда налоговая заплатит проценты на остаток по счету

В некоторых ситуациях налоговая инспекция обязана исчислить и заплатить проценты на остаток по счет налогоплательщика при БС. Это такие случаи, как:

• Если решение о блокировке счета было неправомерным со стороны налогового органа;
• Если ИФНС нарушила сроки снятия блокировки при наличии условий для отмены приостановления операций.

Важно! Процентная ставка при начислении на остаток средств по счету налогоплательщика равна ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Можно ли открыть новый счет в этом же или другом банке

Если ИФНС вынесено решение о БС, то налогоплательщик не может открыть другой счет в этом же или каком либо другом банке. Законодательством РФ введен специальный порядок того, как все кредитные организации должны быть информированы о налогоплательщиках, на которых наложено приостановление на расходные действия со счета. Этот порядок можно посмотреть .

С каждым годом ведение бизнеса становится все более прозрачным, больше контролируется и проверяется. С переходом на онлайн – кассы все данные по проданным товарам уходят в налоговую инспекцию посредством передачи их через оператора фискальных данных. Помимо ИФНС вы и сами можете отследить все, что ушло по чекам в личном кабинете на платформе данного оператора. Расширяется сфера услуг по проверке контрагентов, прежде чем вступить во взаимоотношения с тем или иным предприятием, можно проверить его через специальный сервис на наличие задолженностей, судебных дел, а так же не заблокированы ли у них расчетные счета и по какой причине. Помимо этого лучше заранее запросить документы по предприятию и директору, чтобы иметь полную картину, чем и как занимается контрагент.

Кто и на каком основании может заблокировать счет

Расчетный счет блокирует банк, в который поступает уведомление о приостановлении операций. Делает он это согласно постановления от налоговой инспекции либо службы финансового мониторинга. ИФНС, в случае обнаружения ошибок в отчетности или неуплаты пеней имеет право на блокировку счетов организаций, индивидуальных предпринимателей, нотариусов и адвокатов.

Блокировка может быть нескольких видов:

• На все операции по счету, когда невозможно заплатить ничего кроме налогов
• На конкретную сумму, которая должна быть заморожена

Причинами, по которым операции могут приостанавливаться служат следующие факторы:

1.несдача обязательной отчетности в срок

2.игнорирование электронных требований о пояснении от налоговой инспекции

3.неуплата пеней и штрафов в установленные сроки

Важно! Если блокировка происходит по причине того, что юридическое лицо не уплатило пеню по какому-либо налогу, в постановлении будет указано, что банк обязан списать с клиента данную задолженность и когда необходимый платеж дойдет до ИФНС, поступит новое уведомление- о разблокировке счета.

Как можно проверить блокировку счета

Для налогоплательщиков на сайте налоговой службы есть раздел по данной проверке. Осуществить ее можно по следующей ссылке https://service.nalog.ru/bi.do.

Здесь можно узнать о действующих решениях по приостановлению, о состоянии обработки информации. Для этого введите ИНН организации и БИК банка, а также код проверки и защиты. После чего отобразится интересующая вас информация.

Данный сервис находится в общем доступе, как банков так и физических и юридических лиц, поэтому информация не является секретной.

Когда проверять контрагента на блокировку

Важно! Если вы планируете сотрудничество с той или иной компанией, подстрахуйтесь и запросите у них следующий пакет документов:

1.Уставные документы: свидетельство о государственной и налоговой регистрации

2.бухгалтерскую отчетность за прошлый год

3.приказ о назначении директора и протокол об образовании организации

4.если деятельность подлежит лицензированию, то копию лицензии

Заручившись данными по новой организации, вы защитите себя от фирм однодневок.

Как разблокировать счет юридического лица

Как правило, перед тем, заблокировать счет организации, ООО получает требование от ИФНС с указанием на оплату пени например по НДФЛ. Если в течении 30 дней организации не платит и не реагирует, то тогда счет блокируют. Бывает ситуация, впри которой фирма отреагировала и заплатила пеню, но пеня попала не на тот КБК и в этом случае тоже происходит замораживание счета.

Если ваш счет заблокирован:

Что необходимо предпринять, если счет заблокирован незаконно

Несмотря на то, что налоговый кодекс четко устанавливает причины, по которым счет можно заморозить, зачастую его блокируют по непонятным причинам:

• За несвоевременную сдачу отчетности счет можно заблокировать только в случае, если это налоговая декларация, ни на какие другие формы это не распространяется
• За отчетность по итогам отчетного периода
• Ошибки в сданных отчетах
• Неполучение декларации в срок по вине почты или коммуникативных каналов связи
• Блокировки на основании возникших подозрений по контрагентам

Важно! Обжаловать решение ИФНС о приостановке операций по счету можно через суд. Но изначально можно попробовать обратиться к начальнику вашей налоговой с просьбой разобраться в сложившейся ситуации .

Если же никаких действий не последует, тогда проще идти в суд и в случае, если будут доказаны неправомерные действия, налоговой придется заплатить за каждый неправомерно заблокированный день по ставке рефинансирования.

Если налоговая приняла решение заблокировать расчетный счет организации или предпринимателя, то узнать об этом можно заранее через сайт налоговой. Причем сделать это может как сам налогоплательщик, так и иное заинтересованное лицо, например, контрагент или банк. В статье рассмотрим как проверить приостановление расчетного счета через сервис, представленный на сайте ИФНС, а также другие способы проверки информации.

Причины блокировки расчетного счета

Расчетный счет организации или ИП может заблокировать налоговый орган. Однако, речь идет не о блокировках, в результате которых компания попадает в черный список согласно закона 115-ФЗ , а о блокировках, на которые банк повлиять не может, он просто должен их выполнять.

Причины блокировки расчетного счета могут быть следующими (76 НК РФ):

1. Задолженность по налогом и/или взносам. Если организация не уплачивает налоги и взносы, то налоговая выставляет требование об уплате. Если и после требования уплата задолженности не произошла, расчетный счет компании будет заблокирован.
2. Несвоевременное представление налоговой отчетности. В этом случае счет будет заблокирован по истечении 10 дней. Полноценное пользование расчетным счетом будет возможно только после того, как ИП или организация подаст в налоговую декларацию или отчет.
3. По итогам налоговой проверки был начислен штраф. Если у компании нет имущества, которое могло бы обеспечить налоговое решение, то расчетный счет может быть заблокирован. В некоторых случаях блокировка счета возможна сразу же после налоговой проверки.

Как правило, банки не оповещают компании о блокировке счета заранее, так как это для клиента может создавать определенные проблемы. Дело в том, что если банк сообщит подобную информацию клиенту заранее, то он тем самым поможет последнему избежать ответственности от уплаты задолженности по налогам или представления отчетности. Даже если блокировка счета налоговой происходит необоснованно, выяснять, разбираться и предупреждать заранее компанию банк не вправе.

Важно! Все, что банк может сделать, так это сообщить об уже свершившимся приостановлении, пояснить ее причину, а также предложить помощь в решении сложившейся ситуации.

Как проверить приостановление расчетного счета

Выяснить заранее о решении ФНС о приостановлении расчетного счета могут:

• владельцы счета (организации и ИП);
• контрагенты;
• банк, в котором открыт расчетный счет;
• иные лица.

Сделать это можно на сайте налоговой через сервис для информирования банков. Регистрироваться при этом не потребуется, достаточно будет ввести ИНН компании или ИП, а также БИК банка, в котором открыт расчетный счет. После этого система выдаст информацию о приостановлениях по счету.

Банковские организации еще до открытия расчетного счета проводят проверку о наличии решений по конкретной компании . После открытия расчетного счета они также продолжают проверять информацию. То же самое могут делать и сами владельцы счетов.

В данную систему информация может попадать раньше, чем банк. Поэтому, если организация или ИП самостоятельно узнают о предстоящем приостановлении по счету и успеют предпринять какие-либо действия, то нарушением это не будет. Однако, банк вмешиваться в это не должен.

И организациям и налогоплательщикам следует понимать, что банк не вправе идти навстречу клиентам и проводить их срочные платежи перед блокировкой счета. Компания в случае приостановления операций по счету сможет только:

• уплатить налоги в бюджет;
• перечислить заработную плату своим сотрудникам.

А такие операции, как оплата контрагенту или снятие наличных будут уже невозможны.

Проверка приостановления расчетного счета контрагента

Контрагенты проводят проверку счета своего будущего партнера на блокировку для того, чтобы не связаться с мошенником. При проверке расчетного счета контрагента на блокировку в первую очередь потребуется выяснить двадцатизначный номер счета, открытый в определенном банке. Его, как правило, указывают в проекте договора, либо в иной документации, представленной компанией. Номер расчетного счета также можно выяснить одним из следующих способов:

• в реквизитах проекта договора (до подписания договора контрагенту следует провести проверку);
• найти счет в коммерческом предложении будущего партнера;
• запросить реквизиты компании.

Если договор уже заключен, то в бухпрограммах каждой из сторон сделки должен быть вбит номер расчетного счета контрагента.

Важно! У организации может быть не один счет, а несколько, поэтому контрагентам следует проводить проверку по всем счетам, включая валютные, текущие и т.д.

Порядок проверки

Выяснив номер расчетного счета, можно переходить непосредственно к самой проверке. Для этого воспользоваться можно одним из следующих способов:

Разблокировка расчетного счета

Важно! Только после того, как банк получил решение о приостановлении операций по счету клиента и выполнил его, он сообщает об этом клиенту (организации или ИП – владельцу счета).

Получив данную информацию, владельцу счета следует выяснить с чем это связано. Выяснить это поможет именно банк. Выяснив, с чем именно связно приостановление, налогоплательщик может выполнить требование налоговой. Если блокировка произошла по причине задолженности, то ее нужно будет оплатить. А если не была представлена отчетность, то, соответственно, предоставить.

Что делать, если счет заблокирован незаконно

Незаконная блокировка выражается в следующем:

• нарушен срок разблокировки счета;
• неправомерная блокировка, которая произошла в результате вынесения неверного решения.

Если одно из указанных событий имеет место быть, то налоговая будет обязана выплатить налогоплательщику проценты, которые рассчитываются исходя из ставки рефинансирования за каждый день неправомерной блокировки.

Владельцу счета в случае неправомерных действий потребуется:

• по возможности вывести со счета деньги;
• перевести деньги на счет компании, который не был заблокирован;
• предоставить в налоговую информацию, подтверждающую, что счет был заблокирован по ошибке.

В качестве доказательств, свидетельствующих о том, что счет был заблокирован по ошибке могут выступать:

• выписки со счета, платежные поручения, подтверждающие уплату налога;
• квитанции и описи, содержащие штамп почтового отделения, подтверждающие отправку отчетности по почте или квитанция, подтверждающая сдачу отчета в электронном виде;
• акт сверки с налоговой, подтверждающий отсутствие долгов.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Если налоговая направила в банк о приостановлении по счету, можем ли мы открыть расчетный счет в другом банке?

Ответ: Нет, в том случае, если один счет компании заблокирован, другой открыть уже не получится, причем не в данном банке, не в другом банке. Кроме того, новую корпоративную карту для перевода денег на нее открыть также не удастся.

Расчетный счет есть практически у каждой организации. С ним намного проще осуществлять большую часть финансовых операций. Но существуют инстанции, в чьи полномочия входит приостанавливать эти операции, накладывая арест на счет. Поэтому важно знать, где и как проверить расчетный счет на блокировку.

В каких случаях блокируют счет

И лишь после этих выплат следует погашение в пользу налоговой инспекции. Поэтому перечисления по всем приведенным исключениям банк обязан выполнить. При этом совершенно не важно, наложен ли арест на счет или нет.

Руководствуясь законодательством РФ, налоговая инспекция вправе приостановить действие счета по ряду причин. Главное, чтобы все действия проходили в рамках закона. Поэтому очень важно знать правила и уточнять причину в случае применения к вам такой жесткой меры.

А что, если счет уже заморожен?

Вы решили проверить блокировку расчетного счета организации налоговой инспекцией, но не знаете как? На официальном сайте ФНС есть вся информация по этому вопросу. Вам нужно будет выбрать вкладку «Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов». Далее следует пройти по ссылке «Запрос действующих решений о приостановлении». Последует запрос о введении данных вашей компании. Необходимо указать ИНН налогоплательщика и БИК обслуживающего банка. Далее для проверки, что запрос делаете вы, а не робот, компьютер вас попросит ввести цифры с картинки. Завершить процедуру нужно нажатием на кнопку «Отправить запрос».

Чтобы проверить информацию в режиме онлайн, можно воспользоваться официальным инструментом на сайте ФНС.

После отправки онлайн заявки о блокировке расчетного счета формируется ответ и присылается вам так же в электронном виде. В письме указываются все . Ответ следует изучить с особой внимательностью на предмет ошибок или неточностей. Ложные данные являются основанием для опротестования вынесенного решения.

Информация о заблокированных расчетных счетах должна с точностью отражать следующее:

• Все сроки, включая дату, когда счет был заблокирован, а также период просрочки выплаты.
• Указанную сумму неуплаты.
• Подписание документа с печатью налогового органа.
• Ссылку на требование о взыскании или приостановки по счету.

Проверив расчетный счет на сайте и убедившись, что некоторые данные представлены неверно, оспаривайте решение. Если это не удастся сделать в налоговой службе, можно смело обращаться в суд. Помните, раз вам пришло требование о неуплате, значит, налоговая служба уже намекает на возможный арест. Но если еще и не оплатили долг в срок и получили решение о приостановке операций по счету, знайте, что налоговая инспекция, в первую очередь, направляет решение в банк. Поэтому о замороженном счете вы можете узнать уже после того, как операция совершена.

Работаем над ошибками

Проверив наличие блокировки расчетного счета, вы получили положительный результат? Не расстраивайтесь! Поверьте, арестованный счет – головная боль всех налогоплательщиков. Ведь замороженные деньги не работают, а значит, нельзя осуществлять расчеты с партнерами и клиентами. Поэтому директор любой компании, попавший в такую ситуацию, заинтересован максимально быстро .

Для этого необходимо произвести несколько несложных действий. Во-первых, нужно сдать декларацию или расчет по НДФЛ. Во-вторых, необходимо подписать квитанцию о приеме требования. Вы должны подтвердить получение требования, после чего оповестите налоговую инспекцию.

В-третьих, нужно отправить запрос на разблокировку ошибочно арестованной суммы, если таковая есть. Это несправедливо, если налоговая служба заморозила сумму, большую суммы недоимки. В таком случае налогоплательщик вправе требовать положенную ему компенсацию. А налоговая инспекция обязана ее возместить.

Ну и, в-четвертых, необходимо погасить сам долг. Убедитесь, что на счете есть достаточно средств для проведения этой процедуры. Не оплачивайте задолженность отдельно. Иначе банк может продублировать операцию и списать эту же сумму с вашего счета. Это приведет к лишней потере времени на устранение возникшего недопонимания.

После того, как все условия выполнены, вам прямая дорога в налоговую службу. Вы должны оповестить ее сотрудников об устранении всех нарушений. Арест со счета будет снят через сутки после выполнения всех действий.

Узнать, блокирован ли счет организации, легко. Гораздо сложнее решать проблему по разблокировке. Ведь именно от скорости устранения всех препятствий зависит, как быстро фирма приступит к своему обычному режиму работы. Лучший способ не довести до беды – профилактика. Поэтому постоянно проверяйте, вовремя ли бухгалтер сдает все отчетности. Тогда не придется загружать сайт налоговой службы, чтобы узнать, арестован ваш счет или нет.

Начиная с 2014 года банки не открывают новые расчетные счета компаниям, чьи другие счета заблокированы. Как именно это правило применяется на практике? На этот и другие вопросы по блокировке счетов нам ответил Сергей Тараканов , советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса.

Коротко о важном

— Как банк может узнать, есть ли у компании заблокированные счета?

— Через новый сервис ФНС, называется он «БАНКИНФОРМ», его интернет-адрес service.nalog.ru/bi.do .

— Вправе ли инспекторы блокировать счета, если вместо электронной декларации по НДС компания сдаст бумажную?

— Нет, не вправе.

— Сергей Александрович, с этого года изменились правила работы с расчетными счетами — теперь банки не вправе открывать компании новый счет, если у нее уже есть заблокированные в любом кредитном учреждении. Но как банкиры будут узнавать эту информацию?

— Летом прошлого года ФНС России запустила новый сервис «БАНКИНФОРМ». С января 2014 года данный сервис позволяет банкам получать информацию о приостановлении операций на счетах. Для этого по адресу service.nalog.ru/bi.do надо ввести ИНН налогоплательщика и БИК банка, от имени которого проверяется информация. В ответ система покажет, действует ли на данный момент в отношении налогоплательщика решение о приостановке расходных операций. Если да, то будут показаны дата решения о блокировке и код налогового органа, который принял данное решение.

— Получается, что налогоплательщики тоже могут пользоваться этим сервисом, проверяя собственные счета и счета контрагентов, если ввести ИНН и БИК любого банка?

— Да, любой человек может зайти на сайт service.nalog.ru/bi.do и проверить, не принято ли в отношении того или иного налогоплательщика решение о приостановке операций. Число обращений к базе данных никак не ограничено. Главное, знать ИНН и БИК банка.

— Скоро начнется период квартальной отчетности по НДС, которую теперь почти все компании должны сдавать через Интернет. Если отправить вместо электронной бумажную отчетность, вправе ли будут инспекторы блокировать счета компании?

— Я считаю, что в этой ситуации инспекция не вправе приостанавливать операции. Одним из оснований для блокировки счета является опоздание налоговой декларации более чем на 10 дней (п. 3 ст. 76 НК РФ. — Примеч. ред.). Но компания отчиталась. Значит, у ИФНС появляется только основание применить штраф по статье 119.1 Налогового кодекса РФ — 200 руб. за каждый отчет, представленный в бумажном формате вместо электронного.

— А если случайно перепутать форму и отчитаться на недействующем бланке?

— В такой ситуации также не вправе приостанавливать операции по счету. Есть судебная практика, согласно которой , сдающий отчетность в срок со всеми необходимыми данными, но на устаревшем бланке, считается выполнившим свои обязательства.

— Сейчас инспекторы обязаны отправлять в банк решения о разблокировке счетов в течение суток. Но иногда счета по-прежнему остаются блокированными очень долго. Может ли представитель организации взять в инспекции копию решения об отмене блокировки и отнести ее в банк, чтобы ускорить процесс?

— Юридическую силу имеют решения налоговых органов об отмене приостановления операций, направленные в банки исключительно в электронной форме. Иных способов доставки таких решений законодательство не предусматривает. Но, по моему мнению, в исключительных случаях такие решения могут быть направлены на бумажном носителе. Например, если есть какие-то технические проблемы и банк никак не может получить решение в электронном виде.

— Но довольно часто инспекторы все же запаздывают с разблокировкой счетов.

— В таком случае я рекомендую обратиться с жалобой в УФНС и также подать заявление о выплате процентов за задержку. Так, решение о приостановлении операций по счетам отменяют не позднее одного рабочего дня, следующего за датой, когда компания сдала нужную декларацию. Если инспекторы нарушили этот срок, то налогоплательщик вправе получить проценты за каждый календарный день неправомерной приостановки операций. Процентная ставка при этом принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ.