Сотрудник, работающий по трудовому договору, является застрахованным лицом в системе ПФР, ОМС, ФСС. При этом не важно, были ли ему начисления, облагаемые взносами, или нет.

Вопрос: Поясните пожалуйста как заполнить РСВ относительно: кол-во застрахованных лиц и кол-во физ. с выплат которым начислены взносы по Пенсион. взносам, ОМС и кол-во застрахованных по нетрудоспособности. А также раздел 3 по признаку застрахованного лица в системе. В компании работают сотрудники по труд. договору и ГПД. По вознаграждениям ГПД начисляются пенсионные взносы и ОМС. Нужен полностью раскрытый ответ с подкреплением нормативом

Ответ: 1.Сотрудник, работающий по трудовому договору, является застрахованным лицом в системе ПФР, ОМС, ФСС. При этом не важно, были ли ему начисления, облагаемые взносами, или нет. Сотрудник в административном отпуске - застрахованное лицо, с ним продолжаются трудовые отношения. Сотрудник в отпуске по уходу за ребенком (отпуске по беременности и родам) - застрахованное лицо, с ним продолжаются трудовые отношения. Их указывайте в строке 010 приложения 1.1 и 1.2, строке 010 приложения 2. В разделе 3 в строках 160-180 указывайте признак «1».

2.Исполнитель, выполняющий работу по договору ГПХ, является застрахованным лицом в системе ПФР и ОМС. Но. не является застрахованным лицом в системе ФСС. Его указывайте только в строке 010 приложения 1.1 и 1.2. В строку 010 приложения 2 не включайте. В разделе 3 в строках 160 и 170 указывайте признак «1», в строке 180 - признак «2».

Обоснование

Как не заблудиться в новом расчете по взносам

Число застрахованных лиц

В расчете по каждому виду страхования покажите число застрахованных лиц. В общем количестве по строке 010 в подразделах 1.1 и 1.2 и в приложении 2 приведите всех физлиц, которые застрахованы по данному виду страхования. В общее число должны войти декретницы, работники в отпуске по уходу за ребенком, в неоплачиваемом отпуске, на больничном и др., даже если вы в течение квартала не начисляли им выплат. Это нам подтвердили и в ФНС (см. врезку ниже).*

МНЕНИЕ ЭКСПЕРТА

Елена Савостина, заместитель начальника отдела администрирования страховых взносов Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России: «Общее количество застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного и медицинского страхования надо привести в подразделах 1.1 и 1.2 по строке 010. Укажите всех физлиц, которые застрахованы по данному виду страхования. Независимо от того, были в их пользу начисления в I квартале или нет. В частности, сотрудниц в отпусках по беременности и родам, по уходу за ребенком, работников в отпусках за свой счет и пр.*

Общее количество застрахованных лиц на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством надо показать в приложении 2 по строке 010. Учтите всех физлиц, с которыми у компании были действующие в I квартале трудовые контракты, даже если у сотрудников не было начислений. Например, работница была в декрете или отпуске за свой счет. Подрядчиков в эту строку не включайте. Они не входят в число застрахованных лиц по данному виду страхования, и больничные, декретные и детские пособия им не положены. Но если сотрудник одновременно работает по трудовому контракту и договору подряда, учтите его в приложении 2 по строке 010»*

Общее количество застрахованных не может быть меньше числа застрахованных, с чьих выплат компания платит взносы (письмо ФНС России от 13.03.17 № БС-4-11/4371). Если соотношение не выполняется, это ошибка. Налоговики примут расчет, но потребуют пояснений. Сдайте «уточненку» с верными данными.

Как учесть вознаграждение гражданину по ГПД

Страховые взносы

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, с вознаграждений людям по определенным гражданско-правовым договорам нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование ().* К таким договорам относятся гражданско-правовые договоры на выполнение работ (оказание услуг), выполнение авторского заказа, передачу авторских прав, предоставление прав использования произведений. По другим гражданско-правовым договорам (например, по договору аренды) начислять страховые взносы не нужно. Подробнее об этом см. Как начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование на выплаты по гражданско-правовым договорам и договорам о передаче авторских прав . Взносы на обязательное социальное страхование не начисляйте (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).*

А вот компенсация фактических расходов физлица, связанных с выполнением работ либо оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, страховыми взносами не облагается вообще. Об этом сказано в подпункте 2 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса РФ. Естественно, компенсируемые расходы должны быть подтверждены документально. Такие разъяснения в письме Минтруда России от 22 января 2015 № 17-4/ООГ-63 .

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний нужно начислить, только если обязанность организации платить их предусмотрена гражданско-правовым договором (

Главным образом РСВ 2018 налоговики будут сверять только с 6-НДФЛ. При этом контролерам важен один показатель - суммарное значение всех выплат в пользу физлиц

Осталось не много времени до сдачи расчета по страховым взносам за 2018 год. Напоминаем, что расчет ежеквартальный и подается до 30 числа месяца, наступающего за отчетным периодом. Расчет за 2018 год сдается до 30 января 2019 года (среда).

Именно сейчас самое время начать собирать необходимые сведения для нового отчета. Правильно подготовив все данные, вы сведете к минимуму риски обнаружения контролерами расхождений. Налоговики будут проверять представленные сведения по определенной методике. В целом расчет включает 311 внутренних контрольных точек сопоставления. Но, что важнее, чиновники будут сверять Расчет с показателями из 6-НФДЛ. Какие именно сведения должны сходиться, разберем в сегодняшнем материале.

Внимание! Специально для бухгалтеров мы подготовили справочники и документы, которые помогут правильно заполнить РСВ и своевременно сдать его в налоговую:

Заполнить РСВ онлайн можете в программе БухСофт. Она сделает это в 3 клика, на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Программа заполнит расчет автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Заполнить РСВ онлайн

Почему расчет могут не принять?

Согласно нормативным законодательным положениям РСВ 2018 не будет принят налоговиками в двух случаях:

• не сходятся данные из Раздела 1 и суммарный показатель всех страховых взносов по Разделам 3 нового расчета;
• обнаружены ошибки в сведениях о работниках (неверные Ф.И.О., СНИЛС, ИНН).

При обнаружении иных расхождений РСВ 2018 будет принят, но инспекторы в процессе проверки потребуют пояснений, направить которые либо исправить отчет нужно в течение 5 рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Налоговая служба РФ выпустила письмо от 13.03.2017 №БС-4-11/4371@, в котором приведены контрольные соотношения РСВ 2018 и разобраны некоторые противоречивые ситуации. При выявлении ошибок, препятствующих принятию налоговиками расчета, чиновники уведомят об этом компанию. После внесения исправлений расчет нужно направить повторно.

В этом случае подать нужно не "корректирующий", а "первичный" расчет, но с исправленными ошибками. На бумажном носителе обновленный "первичный" расчет подается в течение 10 рабочих дней после получения уведомления, а при отправке электронно по ТКС - в течение 5 рабочих дней (п. 7 ст. 431 НК РФ).

См. также:

• Правильный расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 года (образец заполнения) ;

Сверка отчетов по страховым взносам - что с чем должно сходиться?

Разберем, какие сведения из других обязательных отчетов будут сверять налоговые инспекторы с данными в РСВ 2018 за год.

РСВ 2018 и СЗВ-М

Налоговики сверят строки с 070 по 100 Раздела 3 РСВ 2018 с персонифицированными сведениями о сотрудниках (тем же способом ПФР проверяет данные сотрудника в СЗВ-М). Инспекторами будут проверяться расхождения в Ф.И.О сотрудников, номерах СНИЛС и при наличии - ИНН. Проверка будет производиться из базы данных автоматизированной информационной системы.

Если будет обнаружена хотя бы одна неточность, расчет не примут. Об этом, как мы уже отметили, налоговики уведомят компанию.

Дополнение к статье: о включении данных из формы СЗВ-М в раздел 3 Расчета по страховым взносам в ИФНС написано в письме Минфина России от 17.04.2017 № 03-15-06/22747.

Внутри-расчетная проверка

Инспекторов также будут интересовать правильность внесенных в РСВ 2018 данных о численности застрахованных лиц. Это подразделы 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2 приложение 1, приложение 2 к Разделу 1 Расчета.

Контролеры просмотрят сведения о численности всех застрахованных лиц и проверят, не меньше ли это число количества сотрудников, с зарплаты которых производится начисление страховых взносов. Количество застрахованных лиц не может быть меньше количества работающих в компании сотрудников, за которых уплачиваются взносы. Сверку проведут по каждому отчетному месяцу и при выявлении расхождений потребуют объяснений. В ответ нужно выслать в ИФНС по месту учета уточняющий расчет.

РСВ 2018 и 6-НДФЛ

Главным образом РСВ 2018 налоговики будут сверять только с 6-НДФЛ. При этом контролерам важен один показатель - суммарное значение всех выплат, произведенных в пользу работающих в компании физлиц. Это строка 030 из подраздела 1.1 к Разделу 1 РСВ 2018.

Данную строку проверяющие сверят со строкой 020 Раздела 1 6-НФДЛ, где указывается сумма доходов физлиц. Если данные не сойдутся, чиновники потребуют от компании пояснений.

Обратите внимание, если вы подали 6-НДФЛ за 2018 года в ИФНС, то РСВ 2018 тоже придется представить налоговикам. Причем сделать это нужно даже, если в отчетном квартале все выплаченные физлицам доходы не облагались по закону страховыми взносами. Такое примечание сделано в письме ФНС РФ от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@.

На прошлой неделе специалисты Управления ПФР в г.Тюмени провели «горячую линию» для страхователей. На вопросы по представлению отчетности в ПФР отвечала заместитель начальника отдела взаимодействия со страхователями Управления ПФР в г.Тюмени Надежда Николаевна Лузина.

Вопрос: Скажите, пожалуйста, каковы сроки представления отчетности в ПФР на бумажном и электронном носителях? (Ольга, г.Тюмень)

Ответ: С 1 января 2015 года Расчет по страховым взносам в ПФР (форма РСВ-1 ПФР) на бумажном носителе подается не позднее 15-го, а в форме электронного документа - не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Вопрос : Каким способом представить расчет по форме РСВ-1 за 1 квартал 2015 года с численностью застрахованных лиц 25 человек? (Павел, г.Тюмень)

Ответ: С 1 января 2015 года плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность , в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, представляют расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме РСВ-1 ПФР в форме электронных документов , подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью. Положения ч. 10 ст. 15 Федерального закона 212-ФЗ применяются с 1 квартала 2015 года.

Вопрос : Должны ли совпадать показатели «количество застрахованных лиц, на которых представлены индивидуальные сведения» титульного листа формы РСВ-1 и «количество застрахованных лиц» раздела 2.5 формы РСВ-1? (Ярослав, г.Тюмень)

Ответ: Да, должны. Показатель «Количество застрахованных лиц» Раздела 2.5 формы РСВ-1 должен соответствовать показателю «Количество застрахованных лиц, на которых представлены сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и/или страховом стаже », указанному в титульной части РСВ-1.

Вопрос: В протоколе ошибок отражено предупреждение по Разделу 2.1.1: «Для тарифа 07 отсутствует основание для применения». Что необходимо предпринять для исправления данной ошибки? (Евгения, г.Тюмень)

Ответ: Для подтверждения правомерности применения пониженного тарифа страховых взносов плательщику необходимо представить соответствующие документы в орган контроля за уплатой страховых взносов, в частности для тарифа с кодом 07 необходимы следующие документы : налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за соответствующий налоговый период с отметкой налогового органа о принятии, информационное письмо (или справка из органа статистики) об учете в ЕГРПО с кодами статистики ОКВЭД.

Вопрос: В каких разделах формы РСВ-1 ПФР отразить доначисленные суммы страховых взносов по результатам выездной проверки? (Мария, г.Тюмень).

Ответ: Отразить доначисленные суммы страховых взносов по результатам выездной проверки необходимо в разделе 1 по строке 120 с расшифровкой по месяцам в разделе 4 формы РСВ-1 ПФР в том отчетном периоде, в котором вступило в силу Решение о привлечении к ответственности плательщика страховых взносов. Одновременно плательщиком должны быть представлены корректирующие индивидуальные сведения за проверяемые отчетные периоды. Информацию о корректирующих сведениях необходимо отразить в подразделе 2.5.2 «Перечень пачек документов корректирующих сведений индивидуального (персонифицированного) учета» раздела 2.5 Расчета. В исходной форме раздела 6 Расчета за текущий период необходимо заполнить подраздел 6.6 «Информация о корректирующих сведениях», с указанием периода, за который производится корректировка сведений, а также сумм доначисленных страховых взносов. Корректирующие (отменяющие) сведения представляются по формам представления сведений индивидуального (персонифицированного) учета, действовавшим в том периоде, за который выявлены ошибки.

Вопрос: Обязан ли представитель страхователя предъявить доверенность, подтверждающую полномочия представителя плательщика, при сдаче отчетности в ПФР? (Елена, г.Тюмень)

Ответ: Документ, подтверждающий полномочия представителя плательщика страховых взносов, обязателен при представлении формы РСВ-1 в ПФР на бумажном носителе.

Вопрос: Нужно ли на титульном листе формы РСВ-1 указывать код представления отчетности?(Анна, г.Тюмень)

Ответ: Все поля титульной части формы РСВ-1 обязательны для заполнения. В поле «плательщик страховых взносов», «представитель плательщика страховых взносов», «правопреемник» в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Расчете руководителем организации, индивидуальным предпринимателем , физическим лицом, не признаваемым индивидуальным предпринимателем, проставляется цифра «1»; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем плательщика страховых взносов проставляется цифра «2»; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений правопреемником плательщика страховых взносов проставляется цифра «3».

ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ

Когда нужны чеки «возврат прихода»

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС.

Больничные пособия-2018: какими они будут

По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем.

Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков

С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы.

Подрядчик уплатил НДС, а суд не признал работы выполненными: что делать?

НДС, начисленный и уплаченный подрядчиком в бюджет по работам, которые суд признал невыполненными, подрядчик может принять к вычету. Вопрос лишь в том, каким образом это лучше сделать: внести корректировки в книгу продаж за соответствующий период или принять налог к вычету на основании своего же счета-фактуры.

Не каждый НДС-вычет можно отложить на три года

Норма, позволяющая применять вычет НДС не только в периоде, в котором возникло право на него, но в последующие периоды, распространяется не на все виды вычетов.

Сообщать в ИФНС о своей недвижимости и транспорте нужно будет по новой форме

ФНС обновила формы документов, которые физлица представляют в налоговую инспекцию, чтобы сообщить об имеющихся у них объектах обложения налогом на имущество и , а также о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется льгота.

Как посчитать застрахованных лиц, чтобы не ошибиться с порядком сдачи РСВ-1

Как вы помните, порядок сдачи РСВ-1 - на бумаге или в электронном виде - зависит от количества застрахованных лиц, в чью пользу страхователь делает выплаты. Это указано в Законе № 212-ФЗп. 1 ч. 9 , ч. 10 ст. 15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее - Закон № 212-ФЗ) . Но в составе РСВ-1 подаются и персонифицированные сведения, которые при соблюдении схожих условий о численности также должны представляться в электронном виде. Эти условия установлены уже другим Законом, а именно № 27-ФЗч. 2 ст. 8 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ . То есть порядок сдачи одного и того же отчета сегодня фактически регулируют сразу два Закона. И условия, при которых отчет необходимо сдавать «электронно», в этих Законах разнятся.

В соответствии с перечисленными требованиями в одном и в другом случае показатели численности рассчитываются разными «способами» (например, в среднесписочную численность не включаются лица, с которыми заключены ГПДподп. «б» п. 80 Указаний, утв. Приказом Росстата от 28.10.2013 № 428 ) и за разные периоды. И при численности 25 человек РСВ-1 еще можно сдать на бумаге, а индивидуальные сведения - нет. Так на какую численность должен ориентироваться страхователь: установленную Законом № 212-ФЗ или Законом № 27-ФЗ? Ведь за сдачу РСВ-1 на бумаге в тех случаях, когда страхователь должен представить расчет «электронно», предусмотрен штраф 200 руб.ч. 2 ст. 46 Закона № 212-ФЗ Платить его не хочется.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

Заместитель управляющего Отделением Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области

“ Плательщикам страховых взносов следует ориентироваться на порядок сдачи РСВ-1, установленный Законом № 212-ФЗ, так как расчет РСВ-1 и индивидуальные сведения - это единый документ и индивидуальные сведения, представляемые в его составе в разделах 6, являются лишь частью расчета. Поскольку в основу представления расчета в электронном виде положены требования Закона № 212-ФЗ, то именно среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых страхователь делает выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период является главным критерием при определении способа представления пенсионной отчетности. И это несмотря на то, что для целей практического применения, возможно, норма лучше прописана как раз в Законе № 27-ФЗ.

Соответственно, если за 2014 г. среднесписочная численность таких лиц у плательщика взносов была в пределах 25 человек, а в течение 2015 г. количество лиц, с которыми у страхователя заключены трудовые договоры или ГПД, превысило 25 человек, ему не надо будет переходить на электронную сдачу РСВ-1 с того отчетного периода, в котором произошло превышение. За это на него не может быть наложен штраф в связи с представлением расчета не в форме электронных документо вч. 2 ст. 46 Закона № 212-ФЗ ” .

Таким образом, если у страхователя среднесписочная численность физических лиц, которым он выплачивал вознаграждения за труд, за 2014 г. составила 25 человек или менее, то он:

• не обязан пересчитывать численность физических лиц, с которыми у него заключены трудовые договоры или ГПД, по окончании каждого отчетного периода 2015 г., чтобы проверить, не превысила ли она 25 человек (так как это требование следует только из Закона № 27-ФЗ). Как один раз в начале года численность определили, так весь год на нее и ориентируйтесь;
• вправе сдавать расчеты РСВ-1 за I квартал 2015 г., I полугодие 2015 г., 9 месяцев 2015 г. и за 2015 г. на бумаге.

Свои особенности определения численности есть и у созданных в этом году организаций. Ведь такая организация посчитать среднесписочную численность застрахованных лиц за предшествующий расчетный период (календарный год) не может.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Вновь созданная в середине года организация для определения формы сдачи РСВ-1 должна опираться на общую численность (не среднесписочную) физических лиц, в пользу которых делает выплаты и иные вознаграждения, по итогам того отчетного периода, когда была начата деятельность организации. В данном случае страхователь также не должен пересчитывать численность таких лиц по итогам каждого отчетного периода, приходящегося на первый расчетный период деятельности организации (со дня создания организации и до конца календарного года)ч. 3 ст. 10 Закона № 212-ФЗ ” .

После объединения персонифицированной отчетности и расчета РСВ-1, пожалуй, было бы логично оставить только один порядок представления пенсионной отчетности, прописав его в одном законодательном акте.

В форму РСВ-1 ПФР, начиная с отчетности за полугодие 2015 года, были внесены изменения. Кроме того, с начала этого года изменились требования к способам представления расчета. Теперь обязанность сдать РСВ-1 ПФР появилась у страхователей, численность сотрудников которых превышает 25 человек. Эти новшества породили вопросы у страхователей по формированию и сдаче РСВ-1 ПФР, ответы на которые - в статье экспертов 1С.

На бумаге или в электронном виде?

Законодательство предусматривает два способа представления РСВ-1 ПФР - на бумаге и в электронном виде. Согласно части 10 статьи 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ страхователи обязаны представить расчет в электронной форме , если за предыдущий календарный год среднесписочная численность физических лиц, получающих выплаты и иные вознаграждения в организации, превысила 25 человек. Для новой организации берется в расчет среднесписочная численность за текущий год.

Если сотрудников, получающих выплаты меньше, организация имеет право выбора - сдать РСВ-1 на бумаге или электронно.

Несколько другие условия установлены в пункте 2 статьи 8 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ относительно представления сведений о застрахованных лицах: представлять электронный расчет придется в случае, когда в организации 25 и более застрахованных. Таким образом, если в организации работает ровно 25 человек, ситуация становится спорной.

Неопределенность возникает и в случае, когда есть разница между среднесписочной численностью физических лиц, получающих выплаты и иные вознаграждения и числом застрахованных лиц. Например, если в организации работают временно пребывающие иностранные граждане - высококвалифицированные специалисты или граждане стран, с которыми заключены соглашения о временной трудовой деятельности, то они получают вознаграждения и участвуют в расчете среднесписочной численности, но при этом не попадают в число застрахованных лиц.

В спорных ситуациях лучше сдать расчет в электронном виде, чтобы исключить возможные претензии и штрафы от фонда.

Как посчитать численность сотрудников?

В Федеральном законе № 27-ФЗ речь идет о численности застрахованных сотрудников, но этот показатель меняется в течение отчетного периода. Согласно Федеральному закону от 24.07.2009 № 212-ФЗ нужно определить среднесписочную численность лиц, получающих выплаты от организации.

На титульном листе есть два показателя: количество застрахованных лиц и среднесписочная численность. Эти два значения могут не совпадать.

Количество застрахованных лиц - это количество индивидуальных сведений (разделов 6), включенных в отчет РСВ-1 ПФР.

В списочную численность работников включаются наемные сотрудники, работавшие по трудовому договору и выполнявшие постоянную, временную или сезонную работу, а также собственники организации, работавшие и получавшие заработную плату в этой организации. В списочной численности работников за каждый календарный день учитываются как фактически работающие, так и отсутствующие на работе по каким-либо причинам.

Подробный перечень работников, учитываемых в списочной численности целыми единицами, состоит более чем из 20-ти пунктов и содержится в рекомендациях Росстата.

Не включаются в списочную численность работники:

• принятые на работу по совместительству из других организаций;
• выполнявшие работу по договорам гражданско-правового характера;
• собственники данной организации, не получающие заработную плату,
• и некоторые другие.

При определении среднесписочной численности работников некоторые работники списочной численности не включаются в среднесписочную численность, а некоторые, не входящие в списочную численность, напротив, добавляются.

Так, к примеру, исключаются при подсчете среднесписочной численности:

женщины, находившиеся в отпусках по беременности и родам и в отпуске по уходу за ребенком; работники, обучающиеся в образовательных учреждениях и находившиеся в дополнительном отпуске без сохранения заработной платы , поступающие в образовательные учреждения , находившиеся в отпуске без сохранения заработной платы для сдачи вступительных экзаменов в соответствии с законодательством Российской Федерации .

Прибавить же к среднесписочной численности следует лиц, привлеченных для работы по специальным договорам с государственными организациями на предоставление рабочей силы (военнослужащие и лица, отбывающие наказание в виде лишения свободы).

Работники, трудившиеся неполное рабочее время в соответствии с трудовым договором, штатным расписанием или переведенные с письменного согласия на неполное рабочее время, при определении среднесписочной численности учитываются пропорционально отработанному времени. Но, работавшие неполное время по инициативе работодателя или в соответствии с законодательством Российской Федерации, включая инвалидов, в среднесписочной численности учитываются целыми единицами.

При подсчете среднесписочной численности за месяц суммируется списочная численность за каждый день и делится на календарное количество дней в месяце.

Среднесписочная численность за период определяется сложением среднесписочных численностей по месяцам и делится на количество месяцев.

Какого числа сдать расчет в 2015 году?

По какой форме нужно представить РСВ-1 ПФР?

Почему форма обновилась?

Потребность в изменении форма РСВ-1 ПФР (см. рис. 1) возникла в ответ на изменения законодательства:

• вступили в силу федеральные законы о накопительной и страховых пенсиях (№ 424-ФЗ и № 400-ФЗ от 28.12.2013);
• отменена предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОМС;
• установлены пониженные тарифов страховых взносов (7,6%) для участников свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития (в Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ);
• прекратили действовать некоторые пониженные тарифы, установленные на 2012-2014 гг. для сельхозтоваропроизводителей, народных промыслов, общественных организаций и др.

Что изменилось в обновленной форме?

Титульный лист. Слово «корректировка» в названиях полей титульного листа обновленной формы РСВ-1 заменено на слово «уточнение» и поля теперь называются «Номер уточнения» и «Причина уточнения». Правила заполнения не изменились. Причин уточнения по-прежнему может быть 3:

• 1 - уточнение Расчета в части показателей, касающихся уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в том числе по доп. тарифам)
• 2 - уточнение Расчета в части изменения сумм начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в том числе по доп. тарифам)
• 3 - уточнение Расчета в части страховых взносов на обязательное медицинское страхование или других показателей, не затрагивающих сведения индивидуального учета по застрахованным лицам.

Если формируется уточняющая форма РСВ-1, в которой изменяется только запись о стаже, то согласно информации ПФ РФ код уточнения в этом случае - 2 .

Раздел 1. Изменены названия граф 6 и 7. Категории плательщиков страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу ранее определялись Федеральным законом № 173-ФЗ от 17 декабря 2001 г., а теперь Федеральным законом № 400-ФЗ от 28 декабря 2013 года.

Название строки 120 изменено на «Сумма перерасчета страховых взносов за предыдущие отчетные (расчетные) периоды с начала расчетного периода». Слово «доначислено» заменено на «сумму перерасчета», что говорит о том, что теперь в этой строке отражается сумма перерасчета взносов за предыдущие периоды во всех случаях - и при доначислениях, при переплатах взносов.

Изменилось правило заполнения строки 150 в связи с тем, что ранее доначисления и переплаты по страховой и накопительной части отражались отдельно, теперь в этой строке указывается только остаток страховых взносов, подлежащих уплате. Причем при переплате значение будет со знаком минус.

Раздел 2. Изменилось содержание строк 213-215. В строке 213 из-за отмены предельной базы для обязательного медицинского страхования вместо величины превышения отражается сама база для начисления взносов. Строка 214 содержит суммы страховых взносов ФОМС, а строка 215 показывает количество застрахованных лиц, с вознаграждений которых начисляются взносы в ФОМС.

Изменились правила заполнения графы 3 по строкам 205, 206 и 214. При приобретении или утрате права на применение пониженного тарифа по итогам отчетного периода в РСВ-1 теперь заполняется одна таблица подраздела 2.1 с новым кодом тарифа, а не две таблицы со старым и новым кодами, как это было раньше.

Раздел 3. Подразделы приведены в соответствие действующим пониженным тарифам.

Раздел 4. Название раздела изменилось на «Суммы перерасчета страховых взносов с начала расчетного периода». Аналогично изменениям в разделе 1 «доначисления» изменены на «переначисления». В разделе 4 расшифровается перерасчет, указанный в разделе 1. Оснований перерасчетов (кодов) стало больше. Добавлен код 4 для корректировок базы для начисления взносов за прошлые периоды, не связанных с ошибками. При заполнении раздела 4 программа учитывает, был ли подан уточненный расчет за полугодие.

Раздел 6. В индивидуальных сведениях в новом реквизите «Сведения об увольнении застрахованного лица» символом «Х» отмечаются сотрудники, работавшие по трудовому договору и уволенные в течение последнего квартала. Для граждан, работавших по гражданско-правовому договору, это поле не заполняется

Изменился порядок заполнения строк 400 (410) Раздела 6. Показатели в них теперь указываются нарастающим итогом с начала расчетного периода и с учетом сумм перерасчета.

Коды страхователей с пониженным тарифом приведены в соответствие действующим пониженным тарифам. Ряд кодов исключен и добавлены коды для участников свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и Севастополя (КРС, ВЖКС, ВПКС) и для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития (ТОР, ВЖТР, ВПТР).

С 01.04.2015 для отражения периода отпуска без сохранения содержания вместо кода АДМИНИСТР, надо указывать код НЕОПЛ.

Как подготовить отчет в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8»?

Изменения формы отчетности своевременно реализуются в программах, поэтому задача пользователей «1С:Предприятия 8» - всего лишь следить за актуальностью версии.

Так, к примеру, в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3.0, как и раньше, специализированное рабочее место Квартальная отчетность в ПФР (рис.2) позволяет одной кнопкой создать комплект отчетности. Если в предыдущих периодах произошли кадровые изменения, повлекшие изменения в записях о стаже или перерасчеты, то корректирующие пачки разделов 6 сформируются в составе комплекта автоматически. Если вскоре после сдачи отчетности за 9 месяцев возникнет необходимость уточнить РСВ-1, то выполнить это можно кнопкой Создать корректирующую форму РСВ-1.

Все изменения законодательства, затронувшие отчетность, своевременно реализованы в программе. К примеру, если сотрудник был уволен в течение третьего квартала, то в отчете за 9 месяцев в индивидуальных сведениях о сотруднике поле Сведения об увольнении застрахованного лица отмечается символом «Х» (рис. 3).

Если у пользователя возникает вопрос о том, как определяется среднесписочная численность, то сформировав кадровый отчет Среднесписочная численность , можно получить расшифровки в разрезах, в том числе и по дням и по сотрудникам.

Автоматически подготовленный электронный отчет можно отправить в ПФР, используя сервис «1С-Отчетность» по телекоммуникационным каналам связи непосредственно из программ «1С». Сервис «1С-Отчетность» позволяет не только отправить отчетность в ПФР (аналогично ФНС, ФСС, Росстат, Росалкогольрегулирование и Росприроднадзор), но и следить за доставкой отчетности. Используя возможности сервиса, можно вести и неформализованную переписку с ПФР (а также и с ФНС и Росстатом), проводить сверки с контролирующими органами (запросы ИОС).

Сервис мгновенного SMS-оповещения информирует пользователя о статусах переданных отчетов, о поступлении документов со стороны контролирующих органов и др. Сервис «1С-Отчетность» доступен в режиме 24 x 7 круглосуточно без выходных и праздничных дней и имеет много других возможностей, о которых можно прочитать на сайте «1С» по ссылкам http://v8.1c.ru/1c-otchetnost/ и

Организации и индивидуальные предприниматели уже не раз сталкивались с заполнением расчета по страховым взносам в 2017 году. Для того чтобы рассчитать взносы, необходимо обратить особое внимание на 3-й раздел при заполнении бланка. Он предназначен для внесения информации обо всех застрахованных лицах.

Количество застрахованных лиц в расчете по страховым взносам в 2019 году

Раздел 3 отвечает за персонифицированные данные обо всех застрахованных лицах. Информация подается за три последних месяца (квартал). Количество сведений в бланке заполнения расчета по страховым взносам, обязательно должно быть одинаковым с показателем количества застрахованных лиц в пределах организации или предприятия.

Сведения могут заполняться минимум на одного сотрудника, если застрахованным лицом является, к примеру, только генеральный директор. Этот раздел делится на 2 подраздела. В первом указываются следующие сведения о сотрудниках, которые являются субъектами страхования:

• личные данные (фамилия, имя, отчество, пол, дата рождения);
• СНИЛС;
• идентификационный номер налогоплательщика.

Во втором подразделе необходимо вписать данные про итоговую сумму выплат, которая была начислена в пользу физического лица. Помимо этого, в указанном подразделе содержаться необходимые данные по взносам, относящиеся к начислениям, согласно положению об обязательном пенсионном страховании.

Данную операцию по страховым взносам необходимо осуществлять абсолютно всем организациям и ИП в течение конкретного отчетного квартала. На физических лиц, которым не выплачивалась заработная плата за отчетный период (при увольнении, при временной нетрудоспособности), не заполняется второй подраздел.

Распечатанные копии 3-го раздела необходимо представлять всем сотрудникам в течение пяти дней после того, как работник официально изъявил желание получить данную информацию. Каждому выдается только та копия, в которой содержится информация исключительно о конкретном работнике. В случае когда рассматриваемый отчет по РСВ подается в электронном виде, возникает необходимость распечатать копию.

При увольнении или утрате силы гражданско-правового договора работнику также понадобится представить специальную выписку из третьего раздела. В данном случае выписка включает в себя не только последний отчетный период, но информацию за весь рабочий период, который начинается с января месяца. В том случае, когда временно проживающие иностранцы выплачивают страховые взносы, а работодатель использует для этого пониженные тарифы, выплата также осуществляется по таким же тарифам.

Ответственность застрахованных лиц

С 2017 года расчет по страховым взносам подается сразу в ИФНС. Если этот расчет подать несвоевременно, организация или ИП рискуют быть оштрафованными в размере 5% от общей суммы страховых взносов, прописанной в расчете. Причем штраф будет начисляться в зависимости от количества месяцев просрочки. Следует помнить, что общая сумма штрафов не превысит 30%, но в то же время не может быть меньшей, чем тысяча рублей.

Расчет способны не принять в том случае, когда общая сумма взносов, которая вносится за обязательную пенсионную страховку, не сходится со сведениями по итоговой сумме взносов этого показателя по каждому застрахованному налогоплательщику. Это не единственная причина, по которой расчет по страховым взносам может оказаться непредставленным. Также к таким последствиям способны привести неверно указанные личные данные, с помощью которых происходит идентификация всех застрахованных лиц.

Расчет по страховым взносам предоставляется в налоговую в любом случае, даже если организация и ИП вовсе не участвовали ни в каком виде деятельности. В таком случае рассматриваемый расчет необходимо представить с нулевыми показателями. Бывают случаи, когда при нулевом расчете указывается только один человек (например, основатель или гендиректор).

Чтобы исправить все ошибки при заполнении расчета по страховым взносам, организация и ИП дается срок, равный пяти рабочим дням после того, как налоговая оповестит о несоответствиях посредством электронной формы. Если же оповещение было прислано «на бумаге», то период для исправления составляет десять дней. Следующее предоставление расчета по страховым взносам датируется тем днем, в котором данный расчет будет подан в соответствующие органы.

Работодатели с 2017 года несут обязанность по представлению отчетности по начисленным страховым взносам. Расчет подается ежеквартально, нарастающим итогом в течение годового периода. Отчетность объединяет информацию о всех видах начисленных взносах, уплачиваемых в ИФНС и численности сотрудников в отчетном периоде (Читайте также статью ⇒ Как заполнить строку 020 расчета страховых взносов). Состав информации строки 010 разделов формы Сведения отчета по строке 010 содержат информацию о количестве лиц, числящихся в системе обязательного страхования сотрудников предприятия. Разбивка данных осуществляется по видам страхования с отражением показателей в позиции 010 отдельных разделов расчета.

Расчет по страховым взносам 2018 год: пример заполнения

ИТОГО, и в том числе за: 162360 21 402 37 638 Январь 54120 7134 12 546 Февраль 53240 7018 12 342 Март 55000 7250 12 750 По дополнительному тарифу на финансирование страховой части трудовой пенсии (6%) начислено: Фамилия В Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу Кукушкин, всего, и в том числе за: 5400 (90000 х 6%) Январь 1800 (30000 х 6%) Февраль 1800 (30000 х 6%) Март 1800 (30000 х 6%) В I квартале 2018 года компанией были произведены расходы на обязательное социальное страхование (руб.): Месяц Вид расходов Сумма Возмещено ФСС России Январь Пособие по больничному листу 1500 0 Февраль Пособие по больничному листу 2500 0 Март Пособие по больничному листу 3500 0 Итого за 1 квартал 7500 0 Сумма страховых взносов в фонд социального страхования к уплате составила: Месяц Сумма, руб.

Строка 010 в расчете страховых взносов

Он касается только глав фермерских или крестьянских хозяйств.. Раздел 3 содержит информацию о каждом застрахованном лице, за которого начисляются и уплачиваются взносы предприятием. Данные содержат персональные сведения и включают расчеты для взносов за каждое отдельное лицо и общие суммы.
Наряду с разделами подлежит заполнению и титульный лист, на котором указывются данные об организации, количестве листов и сведения об отчетном периоде. На каждой странице расчета указывается ИНН и КПП страхователя. Заполнение и сдача Расчета по страховым взносам в ФНС в 2018 году Подробная инструкция по заполнению расчета приведена в приказе ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.
Повреждение страниц и корректировка записей не допускаются. При заполнении в бумажном варианте надо использовать печатные буквы, написанные черными или синими чернилами.

Онлайн журнал для бухгалтера

Ещё в 2017 году ФНС подготовила проект приказа о внесении изменений в форму расчета. Этим проектом приказа предусмотрено, что он вступит в силу с 1 января 2018 года и будет применяться, начиная с представления расчета по страховым взносам за 1 квартал 2018 года. Однако проект приказа пока остается только проектом и в в законную силу не вступил.

Поэтому действует прежняя форма и порядок её заполнения. Расчет по страховым взносам в 2018 году: новая форма Закончился 1 квартал 2018 года и надо сдавать расчет по страховым взносам в 2018 году, новая форма не утверждена, поэтому сдавать расчет необходимо по форме, которая введена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Эта форма является актуальной Новая форма отчетности Бланк содержит три раздела.

Порядок заполнения расчета

В систему ОМС включаются все работники предприятия:

• Российские граждане, получающие бессрочный полис. Наличие или отсутствие отчислений не ограничивает прав работников.
• Иностранцы, длительность страхования которых совпадает с узаконенным периодом пребывания в стране.

Лица, отсутствующие по уважительным основаниям и не получающие вознаграждений, аналогично численности зарегистрированным в ОПС, продолжают оставаться застрахованными и должны быть указаны в строке 010. В отношении работников предприятий, не уплачивающих взносы на ОМС и ОСС, сохраняется тот же порядок.

Если предприятие имеет льготный тариф, установленный в соответствии со ст. 427 НК РФ, условие ведения деятельности не означает прекращение страхования работников.

Не пропустите: памятка по заполнению расчета страховых взносов

Инфо

Если расчет заполняется на компьютере, то при последующей его распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных (пустых) знакомест. В общем, правила оформления практически ничем не отличаются от оформления других документов, предназначенных для подачи в налоговую службу. Разрешено подавать расчет в двух вариантах: на бумажном носителе либо в электроннной форме.

Заполняем расчет по взносам в необычных ситуациях

Для письменного и электронного варианта установлен один срок — 30 число месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 431 НК РФ). В 2018 году эти сроки распределились следующим образом:

• За первый квартал – 3 мая (30 апреля – выходной, 1 и 2 мая – праздничные дни, поэтому срок сдвигается к первому рабочему дню после 30 числа).
• За полугодие – 30 июля.
• За 9 месяцев – 30 октября.
• За 2018 год – 30 января 2019 года.

Образец заполнения расчета по страховым взносам в 2018 году Ниже представлен расчет по страховым взносам в 2018 году: образец заполнения для организации на общей системе налогообложения. В качестве исходных данных для расчета примем следующие: Среднесписочная численность сотрудников организации составила 12 человек. Один из сотрудников – Кукушкин А.В.
По строке 070 приложения 2 отражаются суммы произведенных расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода и за последние три месяца. — По строке 080 приложения 2 отражаются суммы возмещенных территориальными органами ФСС России расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода и за последние три месяца. Суммы расходов, возмещенные территориальными органами ФСС России за отчетные периоды до 2017 года, в расчете не отражаются.

Как заполнить численность в расчете по страховым взносам

Ссылки для скачивания: Образец заполнения расчета по страховым взносам в 2018 году для организации в формате PDF (за 1 квартал 2018 года). АКТУАЛЬНОЕ: Новая форма 4 ФСС за 1 квартал 2018 годаПредставлена форма 4 ФСС за 4 квартал 2017 года. Новый бланк можно бесплатно скачать в конце статьи.. КБК НДФЛ 2018 за сотрудниковКонкретный КБК по НДФЛ в 2018 году зависит от того, кто именно является плательщиком налога. В том случае, если… Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года. Форма и пример заполненияНа примере подробно рассмотрен расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 г.

Коды бюджетной классификации на 2018 год — таблицаДля перечисления налоговых и иных платежей и взносов используются новые кбк 2018 года. Изменения затронули…

Внимание

Данные указываются в целом за отчетный период с начала года, за последние три месяца отчетного периода, а также отдельно за каждый из трех последних месяцев отчетного периода (п. 11.3 Порядка). Отметим, что согласно контрольным соотношениям (направлены письмом ФНС России от 30.06.2017 № БС-4-11/12678@) показатели графы 2 строки 010 приложения № 2 раздела 1 (т.е. количество физлиц, застрахованных в системе обязательного социального страхования за последние три месяца отчетного периода) должны быть равны количеству лиц, в отношении которых по строке 180 раздела 3 указан признак «1». Застрахованные в сфере ОСС лица перечислены в ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее – Закон № 255-ФЗ).

• лица, работающие по трудовому договору (в т.ч.

Как заполнить численность в расчете по страховым взносам за год

Общее количество застрахованных лиц должно соответствовать количеству представляемых Разделов 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета. — По строке 020 отражается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы (Подразделы 1.1 и 1.2). — Сведения о совокупной сумме выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц в целом по плательщику страховых взносов, указанные в Приложениях Раздела 1, должны соответствовать сведениям о сумме выплат и иных вознаграждений по каждому застрахованному лицу за аналогичный период, указанные в Разделе 3 Подраздел 3.2.