Резервный аккредитив (стэндбай) представляет собой безотзывное, независимое документарное обязательство банка-эмитента произвести платеж против письменного заявления бенефициара и приложенных к нему документов (если такие документы предусмотрены условиями стэндбай) о том, что аппликант (приказода- тель) не выполнил своих обязательств по договору, в обеспечение исполнения которого был открыт резервный аккредитив.

Термин «резервный аккредитив», или «стэндбай» {standby letter of credit ), появился в США. Стэндбай разработали в начале 1950-х гг. американские и японские банки для того, чтобы преодолеть действующие в этих странах законы, запрещающие банкам выдачу гарантий. Выдача гарантий не входила в компетенцию банков, поскольку банки не могли отвечать за долги других лиц. Гарантии выдавали страховые и трастовые компании. Чтобы не нарушать требований законодательства, американские банки для обеспечения потенциальных долгов своих клиентов стали использовать другие банковские инструменты: акцепт векселей и аккредитивы. Появился новый вид аккредитива, который имел исключительно обеспечительную функцию и применялся в случае нарушения клиентом платежных обязательств по сделке. Для того чтобы обозначить отличие нового вида аккредитива от традиционного аккредитива, ввели термин «резервный аккредитив» (аккредитив стэндбай, или просто стэндбай).

Полномочия банков на проведение таких операций были поддержаны судебной практикой, и спустя некоторое время резервные аккредитивы получили в США, а затем и в других странах широкое распространение.

Первоначально резервные аккредитивы применялись в качестве обеспечения финансовых обязательств клиентов банка (обязательств по оплате векселей и осуществлению платежей по сделкам купли-продажи), но постепенно их стали использовать и для обеспечения нефинансовых обязательств. Сегодня банки США, Канады, Латинской Америки и стран Юго-Восточного региона заменяют стэндбаем гарантии платежа, а также гарантии надлежащего исполнения и возврата авансовых платежей. Европейские банки активно используют резервные аккредитивы в качестве обеспечительного инструмента в случае выдачи обязательств в пользу американских компаний, а также южноамериканских и юго-восточных компаний, которые находятся под влиянием американской банковской практики. Вместе с тем резервные аккредитивы применяют европейские компании в качестве обеспечения лизинговых платежей по контрактам аренды воздушных судов.

Резервный аккредитив, несмотря на свое название, по функциональному содержанию близок к банковским гарантиям: и стэн- дбай, и банковские гарантии служат для обеспечения исполнения обязательств.

Вместе с тем по способам исполнения обязательств и оформления, а также по механизму подтверждения другим банком резервный аккредитив ближе к традиционному документарному аккредитиву.

Именно в сходстве резервного аккредитива одновременно с документарным аккредитивом и банковской гарантией заключается его особенность.

В настоящее время такие аккредитивы используются во всем мире и выпускаются в соответствии с введенными в 1998 г. Правилами международной практики резервных аккредитивов (ICC 98, International Standby Practices 98). Одновременно, поскольку они все-таки являются аккредитивами, на них распространяются правила UCP 600.

Правила ICC 98 были введены вследствие того, что действовавшие в тот период UCP 500 оказались абсолютно непригодными для работы с резервными аккредитивами, которые существенно отличаются от документарных аккредитивов, что видно из следующих простых сравнительных характеристик:

• документарный аккредитив гарантирует оплату, когда бенефициар выполняет свои обязательства (контракт) перед покупателем;
• резервный аккредитив гарантирует оплату, когда аппликант (заявитель) не выполняет своих обязательств (контракта) перед бенефициаром.

Существенное различие между резервным и документарным аккредитивами заключается в принимаемых по документарному аккредитиву документах: эти документы, как правило, обеспечивают снижение рисков банка, поскольку предоставляют право собственности на товар. Документы по стэндбай никакие товары не представляют и уровень риска банка-эмитента не снижают.

Резервный аккредитив чаще всего выпускается для предоставления гарантии исполнения обязательств аппликанта перед бенефициаром. Стэндбай выпускается на определенный срок (в основном этот срок соответствует сроку действия контракта или сроку поставки товаров по контракту) и может быть прекращен досрочно или продлен на основании заявления аппликанта и с согласия бенефициара. Резервный аккредитив выпускается в дополнение к контракту, предусматривающему регулярные платежи аппликанта бенефициару. Платежи по контракту совершает аппликант независимо от выпуска резервного аккредитива.

В любой транзакции все может пойти не так, поэтому неплохо иметь план резервного копирования. Независимо от того, является ли покупка для завершенного обслуживания или отгрузки физических товаров, резервный аккредитив может обеспечить защиту.

Что такое резервный аккредитив?

Резервный аккредитив - это документ, выданный банком. Этот документ служит гарантией: банк обещает выплатить «выгодоприобретателю», если что-то не произойдет.

Резервные аккредитивы, такие как стандартные аккредитивы, могут использоваться для международной торговли, а также для внутренних операций в вашей стране.

Аккредитив предоставляет банковскую гарантию, которая, по-видимому, является незаинтересованной третьей стороной. Если клиент банка не может что-то сделать (например, оплатить по времени, завершить проект вовремя или выполнить определенные условия соглашения) банк - не тот клиент, который не смог доставить - оплачивает выгодоприобретателя.

Пример финансового ожидания LOC: экспортер продает товары иностранному покупателю, который обещает уплатить в течение 60 дней. Если платеж не наступил (и использовался резервный аккредитив), экспортер может взимать платеж с банка импортера. Банк импортера уже оценил кредит импортера, и банк предполагает (или надеется), что импортер погасит банк. Иногда для получения письма требуется залог. Это пример финансового резервного аккредитива.

Пример ожидания работы LOC: подрядчик соглашается завершить проект строительства в течение определенного периода времени. Когда истечет срок, проект еще не завершен. Если был использован резервный аккредитив, клиент подрядчика может взимать платеж с банка подрядчика (эти средства могут служить штрафом, финансирование для привлечения другого подрядчика для перехода на средний проект или «что-то для вашего времени»).

Это пример резервной аккредитивы .

Процесс работает следующим образом:

1. Джек и Джилл заключают сделку (возможно, Джек является импортером, который хочет, чтобы Джилл отправила ему 10 000 виджетов на открытом кредите, или, возможно, Джек обещает построить мост для города Джилл в следующем августе)
2. Джилл не хочет рисковать тем, что Джек не выполнит свои обещания, поэтому она просит Джека получить аккредитив в рамках своего соглашения.
3. Джек просит свой банк о резервном письме кредит. Поскольку у него есть достаточный кредит и залог, банк выдает письмо
4. Банк Джека отправляет письмо в банк Джилл
5. Джилл рассматривает аккредитив, чтобы убедиться, что он приемлем, и решает, что это
6. Если Джек не отвечает его обязательствам, Джилл подает документацию в банк Джека, как того требует аккредитив (возможно, используя ее банк или другие банки в качестве посредников)
7. Банк Джека платит Джилл (опять же, возможно, косвенно), и Джеку придется отплатить его банк

Для визуальной демонстрации процесса см. пример того, как перемещаются деньги и документы.

Кому вы доверяете больше?

Поставив банк на крючок для оплаты, бенефициар может быть более уверенным, что она действительно получит деньги. Используя экспортную транзакцию в качестве примера, существует множество причин, по которым покупатель может не платить, в том числе:

• У покупателя есть хеш-поток наличных денег и ждет от его собственных клиентов
• Покупатель вышел из бизнес
• Активы покупателя заморожены в политических волнениях
• Покупатель недоволен продавцом
• Покупатель нечестен

Банк финансово более стабилен, чем большинство покупателей, и банк не относится к нему с спорами между покупателями и продавцами; резервный аккредитив будет выплачен, если бенефициар удовлетворяет требованиям письма и банк все еще находится в бизнесе.

Если бенефициар обеспокоен стабильностью банка, можно также использовать аккредитив . Бенефициару просто нужно верить в подтверждающий банк.

Различия между резервным аккредитивом и аккредитивом

Резервный аккредитив похож на стандартный (или «коммерческий») аккредитив: банк обещает выплатить бенефициару до тех пор, пока бенефициар производит документы и отвечает требованиям аккредитива.

В чем разница? Резервный аккредитив является защитной сетью. Как и большинство систем безопасности, цель состоит в том, чтобы не использовать его. Когда кому-то платят резервный аккредитив, это означает что-то пошло не так. . С коммерческим аккредитивом, с другой стороны, все связаны с надеждой и рассчитывают на то, что платеж будет иметь место.

Резервные аккредитивы также уникальны, поскольку они могут включать компонент (или отрицательный , если хотите). Если услуга не выполняется, бенефициар получает оплату.

Наконец, резервные аккредитивы часто используются для внутренних транзакций. Это может включать в себя все: от строительства проектов до включения электричества. Коммерческие аккредитивы чаще всего используются в международной торговле.

Существуют и другие разновидности. Читайте о различных типах аккредитивов.

Как получить резервный аккредитив

Если вам нужен резервный аккредитив, попросите ваш банк выпустить его. Скорее всего, вам нужно поговорить с кем-нибудь в коммерческом отделе банка или в отделе международной торговли. Не забудьте взять много времени, чтобы понять, как это работает и при каких обстоятельствах вы будете нести ответственность за платеж.

Если вы хотите, чтобы кто-то еще использовал резервный аккредитив, попросите его в рамках вашего соглашения и настаивайте на безотзывном аккредитиве. Обязательно тесно сотрудничайте со своим банком и вашими адвокатами, чтобы понять, что вам нужно сделать, чтобы взимать оплату - аккредитивы, как известно, сложны, и удовлетворить все требования сложно. Если вы не удовлетворяете всем требованиям ровно , вам не платят.

С помощью аккредитива можно гарантировать оплату поставщику при этом, не извлекая деньги из оборота до того, как будут выполнены условия договора. Так контрагенты могут заменить авансовый платеж, банковскую гарантию или инкассо при расчетах.

В сделках с аккредитивом участвуют несколько сторон:

• приказодатель (плательщик – клиент банка, который должен расплатиться с контрагентом);
• бенефициар (поставщик, который должен выполнить условия договора и получить плату);
• банк – эмитент (банк плательщика, выпускающий аккредитив);
• авизующий банк (выполняющий расчеты с поставщиком, у которого в нем открыт счет).

Среди недостатков этого способа расчетов можно назвать только два параметра – большие комиссии банка и объемный пакет документов для оформления каждой сделки. Но зато аккредитив позволяет контролировать выполнение условий договора и производить оплату по факту с одной стороны и гарантировать получение средств другой стороной сделки безотлагательно. Какими бывают аккредитивы и в каких ситуациях используются?

Виды аккредитивов

Для расчетов используются самые разнообразные вариации аккредитивов. Основные их виды следующие:

• Отзывные и безотзывные – в зависимости от возможности банка или плательщика аннулировать аккредитив, причем в мире более не применяются отзывные виды;
• Покрытые и непокрытые – при покрытии нужная сумма предоставляется плательщиком банку, а если аккредитив непокрытый, то банк за счет собственных средств осуществляет расчеты и уже потом может потребовать эти деньги с клиента;
• Подтвержденные или неподтвержденные – банк выплатит деньги поставщику, даже если средства еще не поступили от плательщика, либо ждет денег клиента и только тогда производит расчеты;
• С красной оговоркой – по условиям возможен аванс еще до предоставления отгрузочных документов;
• Револьверные – оплата частями по мере выполнения обязательств и проведения расчетов за очередную поставку.

Подробней остановимся на этих и других разновидностях аккредитивов, облегчающих коммерческие расчеты по любым сделкам.

Безотзывный аккредитив

Особенностью безотзывного аккредитива является тот факт, что его невозможно аннулировать по желанию плательщика и банку-эмитенту недостаточно письменного распоряжения клиента для того, чтобы отменить выполнение расчетов по аккредитиву. Отмена его производится только после подтверждения получателя средств (бенефициария) согласия с отзывом.

На самом деле во всем мире отзывные аккредитивы уже не используются, поэтому все они являются безотзывными и без возможности аннулирования в одностороннем порядке.

Документарный аккредитив

Документарный аккредитив (Letter of Credit) представляет собой самую распространенную форму этой двусторонней гарантии. Данное обязательство уплатить соответствующую сумму позволяет минимизировать риск неуплаты или неисполнения условия договора. Именно в таком виде и выпускаются аккредитивы банками в России и во всем мире.

Банковский аккредитив

Предоставляется аккредитив банковскими структурами потому и носит такое название. Оформляет аккредитив банк-эмитент, в котором открыты расчетные счета плательщика. Клиент просто дает поручение кредитно-финансовой организации предоставить нужную гарантию на соответствующую сумму и сообщает условия расчетов. Банк бенефициария затем проверяет предоставленные получателем средств документов и производит оплату. Таким образом, два банка выступают посредниками и гарантируют корректность расчетов по сделке.

Резервный аккредитив

Резервным аккредитивом (Stand-by L/C) называют документарную гарантию, которая применяется в ситуации, когда обязательства не исполнены. Если бенефициарий предоставляет документы о том, что имеются неоплаченные счета-фактуры или тратты, резервный аккредитив выплачивается получателю.

Этот продукт является гибридом документарного аккредитива и банковской гарантии там, где не используются эти инструменты по отдельности в торговых сделках, например, в США или при осуществлении операций с международными компаниями.

Международный аккредитив

Чаще всего аккредитив применяется при импорте или экспорте и расчетах между компаниями, находящимися в разных странах. Именно по этой причине используется международный аккредитив , условия которого подходят для обеспечения обязательств по внешнеэкономическим сделкам и соответствуют международным правилам и стандартам.

Аккредитив для физических лиц

Аккредитив могут использовать не только компании в крупных транснациональных сделках, но и частные клиенты банка в значимых расчетах с другими физическими лицами. Зачастую одним из условий сделки становится наличие у обеих сторон сделки счетов в одном и том же банке, то есть кредитное учреждение выступает одновременно в качестве банка-эмитента и исполняющего банка.

Аккредитив при покупке недвижимости

Наиболее распространенным вариантом использования аккредитива физическими лицами являются сделки с недвижимостью. В такой ситуации эта гарантия является альтернативой аренды ячейки для передачи наличности при купле-продаже объекта недвижимого имущества. Но здесь опять же значимым моментом становится высокая стоимость такой услуги. Намного доступней другие варианты гарантий оплаты.

В коммерческих расчетах предприятий очень часто встречается отсрочка платежа. Если контрагенты давно сотрудничают и доверяют друг другу, то спокойно осуществляют поставку товара, не оформляя предварительно банковскую гарантию. Но если предприятие сомневается в платежеспособности своего контрагента, оно имеет право потребовать гарантию оплаты поставки.

Определение

Аккредитив - это гарантия платежа поставщику после выполнения им оговоренных условий сделки. Если клиент осуществил поставку и может подтвердить это документарно, то банк выплачивает ему определенную сумму денег. Это может быть заранее «зарезервированная» сумма на счете клиента либо банковский кредит.

Резервный аккредитив (Stand-By) — это вид банковской гарантии, который оформляется по правилам Международной торговой палаты (МТП). Он используется для финансирования торговли со странами, в которых запрещено применять банковскую гарантию в сделках, или в операциях с международными организациями.

Резервный аккредитив - это денежное обязательство банка-эмитента оплатить определенную сумму денег бенефициару от имени клиента в случае, если последний не сможет выполнить финансовое обязательство самостоятельно. Оплата будет осуществлена даже в случае неплатежеспособности клиента. По этому параметру схожи банковская гарантия и резервный аккредитив.

История возникновения

Одним из условия заключения международной сделки по поставке товаров является подтверждение платежеспособности покупателя. Российские и европейские банки в таких случаях оформляют классическую банковскую гарантию.

Аккредитивы впервые появились в США, где выпуск банковских гарантий по законодательству не относится к одному из видов деятельности кредитного учреждения. Следуя тенденциям рынка и требованиям клиентов, банки США разработали аккредитив. С его помощью клиенты смогли оформлять дополнительное обеспечение по своим обязательствам, а банки получили источник дополнительного и большого дохода, поскольку в США отсутствуют ограничения по использованию данного платежного документа.

Применение

В международной практике резервный аккредитив и банковская гарантия являются взаимозаменяемыми документами. Оба являются гарантией финансовой платежеспособности клиента.

Аккредитив используется в торговых сделках между двумя странами, может являться обеспечением по кредиту для компании, которая решила расширить свой бизнес и выйти на международные рынки. Аккредитив может быть переоформлен на другого бенефициара по письменному указанию первого, но отозвать документ, после того как он прошел аутентификацию в системе SWIFT, не получится.

Принципы работы

Рассмотрим на примерах принцип действия документа:

• Импортер и поставщик заключили договор, по которому продавец обязуется реализовать товары. Он может требовать от покупателя гарантию оплаты заказа в виде банковской гарантии или аккредитива. Если клиент не оплатит поставку своевременно, то это сделает гарант - банк, оформивший аккредитив.
• По условию договора купли-продажи продавец может отгружать товары только после оплаты аванса. В этом случае покупатель может требовать дополнительную гарантию, что товар будет доставлен в срок, в полном объеме и в надлежащем качестве. В такой схеме резервный аккредитив используется в качестве обеспечения обязательств поставщика.

В обоих случаях бенефициар передает риск несоответствия поставки условиям контракта финансовому посреднику. Банк оформляет аккредитив, который служит защитой интересов бенефициара.

Законодательное регулирование

В РФ все вопросы, связанные с использованием обычного аккредитива, регулируются гл. 46 ГК. В российском законодательстве никак не комментируется применение резервного аккредитива, но и запрета на его использование также нет. На международном уровне действует «Конвенция о независимых гарантиях и резервных аккредитивах», Унифицированные правила для документарных аккредитивов ICC UCP 500 и ISP 98, опубликованными МТП. По правилам, представленным в этих документах, решаются спорные вопросы.

Оформление

При оформлении аккредитива банк затребует документы, представленные в унифицированных правилах. Это позволит обеспечить защиту всем сторонам сделки. Аккредитив является гарантией «про запас», которая активизируется только при отсутствии платежей от покупателя.

Список документов включает:

• Заявление на открытие аккредитива заполняется по установленной банком форме. Отказ клиента от заполнения определенных реквизитов может служить основанием для отказа в оформлении сделки.
• Плательщик должен знать название страны назначения и банка бенефициара.
• Клиенту нужно будет подтвердить свою платежеспособность, иначе банк откажет в оформлении сделки.
• Кредитное учреждение приступает к рассмотрению документов после подписания договора на оплату услуг.

Поскольку в России использование аккредитива документарно не прописано, то банки предпочитают иметь дело с гарантией. Только в том случае, если Stand-By обеспечивает солидный иностранный банк, то проблем с его применением нет.

Особенности

Резервный аккредитив, как и любой другой аккредитивный документ, имеет такие особенности:

• обязательство банка осуществить платеж в случае неисполнения клиентом условий поставки;
• гарантирование оплаты поставщику в полном объеме;
• покрытие всего срока действия контракта одним документом;
• указание в условиях контракта возможности использования аккредитива для проведения расчетов;
• необходимость составления заявления;
• подчинение международному законодательству UCP.

Аккредитив VS банковская гарантия

• Резервный аккредитив США используется в случае неисполнения заказчиком условий контракта, в то время как обычный аккредитив предусматривает оплату только после проверки отгрузочных документов.
• Аккредитив относится к дополнительному обеспечению по сделке. Экспортеру он гарантирует получение оплаты за товары, а импортеру - возврат авансового платежа при нарушении условий поставок. Резервный аккредитив является более универсальным в применении, нежели обычный.
• Действие документа не регулируется национальным законодательством, что делает его более надежным в международных расчетах.

Резервный аккредитив, происхождение которого связано с законодательными ограничениями в США, отличается от обычного аккредитива по характеру обязательств. Обычно бенефициар должен предоставить документы, которые подтверждают отгрузку товара в полном соответствии с условиями поставок. Только после детальной проверки всех документов гарант перечисляет оплату бенефициару. В случае с резервным аккредитивом основанием для оплаты счета является документ, подтверждающий невыполнение обязательств перед бенефициаром.

Схема работы

Возможность использования аккредитива нужно прописать в контракте. Оформляет документ банк-эмитент (банк импортера) в пользу бенефициара (экспортера). Если поставщик самостоятельно оформит документ, то он возьмет на себя функции приказодателя, а бенефициаром станет плательщик.

Если стороны своевременно и в полном объеме выполнили условия контракта, то необходимость использования аккредитива пропадает. В случае нарушения одним из партнеров условий сделки решить конфликтные вопросы помогает аккредитив.

Если плательщик не оплатил товары, то продавец предоставляет в банк заявление о непоступлении платежей вместе с копиями документов об отгрузке. Банк-эмитент осуществляет платеж без согласования с плательщиком. Затем контрагент должен возместить банку реализованный платеж. В этом и заключается суть безусловного платежа. Чаще всего документ используется в международных поставках, но его можно применять в любых сделках купли-продажи.

Документ работает по такой схеме:

• Российский импортер заключил контракт с экспортером.
• В договоре прописана оплата поставок по счетам.
• Импортер получает от поставщика требования к SWIFT резервного аккредитива и заключает договор со своим банком.
• Эмитент отправляет аккредитив в авизирующий банк через SWIFT и получает подтверждение оплаты.
• Первая поставка осуществляется после подписания резервного аккредитива.
• В случае нарушения сроков оплаты платеж осуществляется по письменному требованию бенефициара, который тот передает эмитенту через авизующий банк.

В международной практике также иногда используется подтвержденный резервный аккредитив. Это означает, что к ответственности за исполнение обязательств банком-эмитентом прибавляется ответственность еще одного кредитного учреждения. То есть в сделке участвуют эмитент, авизирующий и подтверждающий банки. Потребность в таком документе возникает, если у заказчика имеются сомнения в платёжеспособности банка-эмитента.

Погашение аккредитива

По статистике, погашение резервного аккредитива осуществляется гораздо реже, чем обычного. Его чаще применяют в финансовых, а не в товарных сделках. На практике встречались случаи, когда аккредитив оформлялся между банками.

Оплата по документу осуществляется по предоставлению в банк требования совершить платеж. Списание средств в пользу бенефициара производится без доказательств невыполнения заказчиком условий поставки. Этот пункт четко прописывается в документе.

Из этого вытекает основной риск, с которым сталкиваются банки - предъявление необоснованных претензий в адрес заказчика. Поэтому при работе с данными инструментами должна быть налажена технология, позволяющая обоснованно уменьшать сумму претензии. Такая схема уже работает в сделках с обычными аккредитивами. Случаи необоснованного списания средств по таким сделкам зафиксированы не были.

Резервный аккредитив (Stand-By) - разновидность банковской гарантии, носящей документарный характер (то есть допускающей представление документов иных, чем требование платежа) и подчиняющейся документам Международной торговой палаты для аккредитивов. Резервные аккредитивы используются для финансирования международной торговли со странами, где запрещено использование банковских гарантий в торговых сделках (США), запрещён документарный характер гарантий, или при осуществлении операций с международными организациями (Европейский банк реконструкции и развития, Мировой банк и др.). Резервный аккредитив используется в случаях, если одна из сторон по сделке желает получить максимальную гарантию исполнения контрактных обязательств другой стороной.

На рисунке 3 приведена схема расчётов резервным аккредитивом.

Рисунок 3 схема расчетов резервным аккредитивом

• 1) Контракт
• 2) Заявление на аккредитив и договор об аккредитиве
• 3) Резервный аккредитив
• 4) Подтверждение аккредитива
• 5) Отгрузка/ поставка/ оказание услуг
• 6) Платёж по контракту
• 7) Требование платежа, документы
• 8) Платёж
• 9) Возмещение оплаченной суммы, если средства для платежей не предоставлены

Действия 7-9 будут происходить, если приказодатель не выполнит действие 6 (платёж по контракту). Банк-эмитент может быть исполняющим банком, если аккредитив не требует подтверждения. Подтверждающий банк является исполняющим банком .

Резервный аккредитив является довольно востребованным банковским инструментом. Однако в Российской Федерации проведение операций по открытию резервных аккредитивов связано с определенными правовыми рисками, вытекающими из отсутствия в Гражданском кодексе Российской Федерации понятия "резервный аккредитив" и норм, регулирующих правовые отношения сторон при его применении.

Резервный аккредитив представляет собой безотзывное, независимое, документарное обязательство банка-эмитента произвести платеж против письменного заявления бенефициара и приложенных к нему документов (если такие документы предусмотрены условиями резервного аккредитива) о том, что приказодатель не выполнил своих обязательств по договору, в обеспечение исполнения которого был открыт резервный аккредитив.

Термин "резервный аккредитив" (Standby Letter of Credit) появился в Соединенных Штатах Америки. В соответствии с американским законодательством выдача гарантий не входила в компетенцию банков, поскольку банки не могли отвечать за долги других лиц. Гарантии выдавали страховые и трастовые компании. Чтобы не нарушать требования законодательства, американские банки для обеспечения потенциальных долгов своих клиентов стали использовать другие банковские инструменты: акцепт векселей и аккредитивы. Появился новый вид аккредитива (запасной), который имел исключительно обеспечительную функцию и использовался в случае нарушения клиентом платежных обязательств по сделке. Для того чтобы обозначить отличие нового вида аккредитива от традиционного аккредитива, был введен термин "резервный аккредитив".

Полномочия банков на проведение таких операций были поддержаны судебной практикой, и спустя некоторое время резервные аккредитивы получили в США, а затем и в других странах широкое распространение.

Первоначально резервные аккредитивы использовались в качестве обеспечения финансовых обязательств клиентов банка (обязательств по оплате векселей и осуществлению платежей по сделкам купли-продажи), но постепенно их использование распространилось и на обеспечение нефинансовых обязательств.

Резервный аккредитив, несмотря на свое название, по функции сходен с банковской гарантией: резервные аккредитивы и банковские гарантии применяются с целью обеспечения исполнения обязательств.

Вместе с тем по способам исполнения обязательств и оформления, а также по механизму подтверждения другим банком резервный аккредитив сходен с традиционным документарным аккредитивом.

Сходство резервного аккредитива с документарным аккредитивом и банковской гарантией является его особенностью.

Резервный аккредитив так же, как банковская гарантия и документарный аккредитив, обладает определенными свойствами: безотзывностью и независимостью.

Безотзывность резервного аккредитива заключается в том, что обязательства банка-эмитента не могут быть изменены либо аннулированы им по собственному усмотрению.

Изменение условий резервного аккредитива или его аннуляция производятся в тех случаях, когда:

• - в резервном аккредитиве предусматривается возможность его изменения или аннуляции;
• - лицо, чьих интересов касается изменение, дает согласие на такое изменение или подтверждает аннуляцию;

Независимость резервного аккредитива означает, что условия его исполнения связаны только с документами, указанными в резервном аккредитиве, и обязательства банка-эмитента по резервному аккредитиву не зависят от нижеперечисленных обстоятельств:

• - ссылки в резервном аккредитиве на какое-либо соглашение о возмещении или сделку, в обеспечение которой открыт резервный аккредитив, или осведомленности банка-эмитента о выполнении или нарушении соглашения о возмещении либо сделки, обеспечиваемой резервным аккредитивом;
• - права и возможности банка-эмитента получить возмещение от приказодателя;
• - права бенефициара получить платеж от приказодателя.

Резервный аккредитив является документарным обязательством, поскольку выполнение банком-эмитентом обязательств по нему зависит от представления предусмотренных резервным аккредитивом документов, а также их соответствия условиям резервного аккредитива .