Процедура расчета в 2018 году не изменилась и производится согласно последним внесенным поправкам в законодательстве, которые начали действовать с 01 января 2014.

Размер налогового вычета при покупке квартиры в 2018

• Налогоплательщик может рассчитывать на возврат, равный 13% от стоимости недвижимого имущества, но максимальная сумма налогового вычета при покупке квартиры равна 2 млн. рублей.
• Также при покупке квартиры в ипотеку гражданин может принять к вычету уплаченные им проценты за кредит до 3 млн. рублей.

Согласно изменениям в ст. 220 части второй НК РФ, внесенных Федеральным законом от 23 июля 2013 г. N 212-ФЗ, налогоплательщики, купившие недвижимое имущество в 2014 и позже, имеют право производить возврат НДФЛ неограниченное количество раз до достижения установленного максимума. В то время как граждане, получившие свидетельство о праве на собственность либо акт приема — передачи недвижимости до 01.01.2014, могут воспользоваться вычетом лишь единожды.

Обратите внимание! Дополнительный вычет по ипотечным процентам можно использовать лишь один раз. При этом обязательно кредит должен быть оформлен на то имущество, по которому вы уже возвращали 13%.

Пример 1

Вы приобрели недвижимое имущество в 2012 году за 1 млн. рублей и теперь у вас есть возможность вернуть излишне уплаченный подоходный налог за 2013-2016 года. Возврат составит 1 000 000 *13/100=130 тыс. Более данным правом вы не сможете воспользоваться, даже при оформлении в собственность другой недвижимости.

Обратим внимание на то, что в общую сумму расходов по приобретению недвижимости можно включить затраты на отделочные работы и услуги. Достаточно приложить к декларации документы о понесенных расходах на отделку жилья.

Пример 2

Вы купили квартиру в 2012 году за 900 тыс. рублей и провели в ней ремонтные работы на 200 тыс. Расчет необходимо производить от общей суммы в 1,1 млн. (900 000+200 000). Таким образом, вам подлежит возврату 143 тысячи (1 100 000*13/100).

Пример 3

В 2015 году вы заключили договор купли-продажи недвижимости стоимостью 1 млн. рублей, и подали декларацию на возврат излишне уплаченной суммы НДФЛ в размере 130 тысяч. В 2017 году взяли в ипотеку другую квартиру за 1,5 млн. В 2018 вы можете также подать декларацию и получить 65 тысяч (260 000- 130 000), так как стоит ограничение на вычет в размере 260 тысяч.

Если имущество было приобретено до и после 01 января 2014, а возврат НДФЛ не был произведен.

Пример 1

Вы сделали покупку в многоквартирном доме в 2010 году за 800 тыс., но не заполняли декларацию 3НДФЛ. В 2016 году вы купили недвижимость стоимостью 1 млн. 300 тыс. рублей. В 2017 году есть возможность получить имущественный вычет только за одну из квартир, но подавая декларацию на первую покупку, вам перечислят 104 000 (800 000*13/100), и на вторую вы не можете уже подать декларацию. Если же вы изначально напишите заявление по второй покупке, вам положены выплаты в размере 169 тысяч (1,3 млн.*13%) и остается право на получение оставшейся суммы в 91 тысячу при покупке следующей недвижимости.

Пример 2

Вы приобрели квартиру за 1,5 млн. рублей в 2013 году и не воспользовались правом на имущественный вычет. В 2015 оформили в ипотеку еще одну за 1 млн. И решили получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2017 году, сумма возврата от первого приобретения составит 195 тысяч, от второго 130 тысяч. Разница очевидна, но при оформлении компенсации по квартире, приобретенной в 2015 году, за вами сохраняется право воспользоваться вычетом еще раз.

Вывод : налогоплательщику, у кого в собственности две недвижимости, приобретенные до 2014 года и после, выгоднее использовать возврат со второй покупки, так как он может воспользоваться своим правом на вычет еще не раз. За исключением случаев, когда первая квартира имеет стоимость выше второй, а приобретать третий раз недвижимость вы не планируете.

Правом на налоговый вычет обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции с имуществом, в частности:

• покупку жилья (дома, квартиры, комнаты и т п.);
• строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей;

Для получения налогового вычета необходимы: либо свидетельство о регистрации и договор купли-продажи, либо акт приема-передачи и договор долевого участия.

Кроме этого налогоплательщик должен иметь налогооблагаемый доход по ставке 13%. Например, если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то получить налоговый вычет он не сможет.

Если налогоплательщик купил квартиру в 2013 году, а свидетельство о регистрации получил в 2014-м, то начиная с 2014 года он имеет право получить имущественный налоговый вычет.

Какие документы нужны:

• Паспорт
• Декларация 2-НДФЛ, в которой указаны доходы и уплаченные налоги
• Декларация 3-НДФЛ, в которой указывается, что приобретено имущество, уплачены налоги и что полагается определенная сумма имущественного налогового вычета

Если квартира куплена через договор долевого участия:

• Договор долевого участия в строительстве, либо договор уступки права требования
• Акт приема-передачи, либо другой документ, подтверждающий передачу объекта от застройщика участнику

Если квартира куплена на вторичном рынке:

• Договор приобретения квартиры. Например, договор купли-продажи
• Платежные документы. Например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца
• Документы, подтверждающие право собственности на квартиру. Например, свидетельство о государственной регистрации права

Если куплен дом и земельный участок:

• Договор приобретения земельного участка с жилым домом
• Платежные документы. Например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца
• Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом. Например, свидетельство о государственной регистрации права
• Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок. Например, свидетельство о государственной регистрации права

Налоговый вычет можно получить не только на недвижимость, но и на проценты по ипотеке.

Для этого нужны следующие документы:

• Кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему
• Документы, подтверждающие уплату процентов по ипотеке. Например, справка из банка

Вычет оформляется на фактически уплаченные проценты. Например, если ипотечный договор оформлен на 10 лет 3 года назад, то налоговый вычет оформляется на сумму процентов, уплаченных за 3 года. На проценты, выплаченные в следующий год, налоговый вычет можно будет получить в следующем году.

Получая вычет, необходимо учитывать изменения, которые стали действовать с 2014 года.

Вычет при покупке квартиры — 2016: что изменилось

Если до 2014 года имущественный налоговый вычет оформлялся только на один объект недвижимости, то сейчас его можно получать с нескольких квартир. Ограничение по сумме остается тем же — не более чем на 2 млн руб. Например, если квартира стоит 1,5 млн руб., то можно будет получить вычет еще на 500 000 руб. с последующей квартиры.

До 2014 года не было ограничений по процентам по ипотеке. Например, с переплаты 10 млн руб., можно было получить вычет на все 10 млн руб. Начиная с 2014 года, введено ограничение на вычет по ипотечным процентам, размером в 3 млн. руб.

Есть некоторые нюансы с оформлением вычета, в зависимости от вида собственности:

• Единоличная собственность . При покупке квартиры можно вернуть имущественный налоговый вычет, но не более чем на 2 млн руб.
• Общая долевая собственность . Например, при покупке ½ доли в квартире за 3 млн руб. можно оформить вычет не более, чем на 1,5 млн руб.
• Общая совместная собственность . До 2014 года супруги на двоих могли получить вычет не более чем на 2 млн руб. Поэтому выгоднее было оформить вычет только на одного из супругов, а другой в будущем смог получить еще один налоговый вычет.
  С 2014 года ограничения 2 млн руб. устанавливаются не на объект недвижимости, а на человека. Например, если квартира стоит 5 млн руб., то каждый из супругов может получить вычет на 2 млн. Если квартира стоит 3 млн руб., можно договориться о том, чтобы сделать вычет по 1,5 млн руб., и тогда у каждого остается по 500 000 руб., которые можно использовать на следующие объекты.

Этапы получения имущественного налогового вычета

Чтобы получить имущественный налоговый вычет в 2016 году, необходимо пройти несколько этапов.

Этап 1. Соберите копии всех необходимых документов.

Копии документов, подтверждающих право на жилье:

• при строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
• при приобретении квартиры — договор купли-продажи, акт о передаче налогоплательщику квартиры или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру;
• при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье — свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом;
• при погашении процентов по ипотеке — ипотечный договор.

Копии платежных документов:

• подтверждающие расходы налогоплательщика при приобретении имущества. Например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств;
• свидетельствующие об уплате процентов по ипотечному договору. Например, справка об уплаченных процентах за пользование кредитом.

Этап 2. Возьмите у работодателя справку 2-НДФЛ.

Этап 3. Заполните декларацию 3-НДФЛ по имеющимся данным (паспорт, 2-НДФЛ и т д.).

• Инструкция по заполнению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2015 год

Этап 4. Напишите заявление о перечислении денег на счет.

Для того чтобы налоговая смогла перечислить вам сумму излишне уплаченного налога, необходимо написать заявление о перечислении денег на счет. Образец заявления можно найти на сайте налоговой .

В заявлении укажите:

• паспортные данные;
• номер налоговой инспекции, в которую подается заявление;
• реквизиты банковского счета, на которые нужно перечислить сумму. Сумма в заявлении должна совпадать с суммой, указанной в декларации.

Если имущество покупалось в общую совместную собственность, нужно предоставить:

• копию свидетельства о браке;
• письменное заявление о договоренности супругов о распределении размера имущественного налогового вычета.

Этап 5. Комплект документов предоставьте в налоговую инспекцию по месту жительства.

Важно! При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Налоговая проверяет документы в течение 3-х месяцев. Если с документами все в порядке, то в течение еще месяца деньги поступят на ваш счет. Таким образом, на процедуру получения имущественного налогового вычета уходит максимум 4 месяца.

Получение имущественного налогового вычета через работодателя

При обращении к работодателю имущественный налоговый вычет можно получить до окончания налогового периода.

Что нужно сделать:

• Написать заявление (в произвольной форме) на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
• Сделать копии документов, подтверждающих право на получение вычета.
• Предоставить в налоговый орган по месту регистрации заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
• По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
• Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Александр Коковин , ведущий инженер-программист компании СКБ Контур

При покупке недвижимости Вы оформляете различные документы, подтверждающие право собственности, перечислим основные из них:

Документы, подтверждающие право собственности на приобретенную недвижимость необходимо предоставить при оформлении имущественного вычета вместе со справкой 2-НДФЛ, заявлением на возврат налога и заполненной декларацией 3-НДФЛ. Справку 2-НДФЛ можно взять в бухгалтерии Вашего работодателя. В этой справке будет отражен полученный доход и удержаный у Вас налог на доходы (подоходный налог) за год.

Если недвижимость Вы приобретали с использованием ипотечного кредита, то для оформления имущественного вычета по суммам, затраченным на выплату процентов по кредиту, необходимо дополнительно предоставить следующие документы:

За какие год (ы) можно подавать документы на вычет в налоговую инспекцию

При покупке недвижимости по договору долевого участия (договору инвестирования) право на имущественный вычет появляется с того момента, когда оформлен акт приема-передачи квартиры. Документы на вычет можно подавать, начиная, с того года, в котором оформлен акт приема-передачи квартиры при наличии доходов, с которых удержан налог на доходы.

Пример 1 . Вы заключили договор долевого участия (инвестирования) в 2012 году, в 2015 году у Вас оформлен акт приема-передачи квартиры. Соответственно, право на имущественный вычет появилось в 2015 году и первую декларацию по оформлению имущественного вычета Вы можете подать за 2015 год в 2016 году.

Пример 2 . Вы заключили договор долевого участия (инвестирования) в 2012 году, в 2013 году у Вас оформлен акт приема-передачи квартиры. Соответственно, право на имущественный вычет появилось в 2013 году и первую декларацию по оформлению имущественного вычета Вы можете подать за 2013 год. Если Вы по каким-то причинам не подавали декларацию за 2013 год, то сейчас (в 2016 году) Вы можете подать декларации и вернуть налог за 2013 год, а также при необходимости за 2014 и 2015 годы. Налоговые инспекции в 2016 году примет у Вас декларации за три последних года - за 2013, 2014 и 2015 годы. Потому что налоги можно возвращать только за три последних года.

При покупке недвижимости по договору купли-продажи право на имущественный вычет появляется с того момента, когда оформлено свидетельство о регистрации права собственности. Документы на вычет можно подавать, начиная с того года, в котором оформлено свидетельство о регистрации права собственности при наличии доходов, с которых удержан налог на доходы.

Пример 1 . Вы купили недвижимость по договору купли-продажи в 2013 году, в 2013 году у Вас оформлено свидетельство о регистрации права собственности. Соответственно, право на имущественный вычет появилось в 2013 году и первую декларацию по оформлению имущественного вычета Вы можете подать за 2013 год. Если Вы по каким-то причинам не подавали документы на имущественный вычет и не возвращали налог за 2013 год, то в 2016 году Вы можете подать документы на вычет в налоговую инспекцию и вернуть налог за 2013 год. В случае остатка по имущественному вычету, переходящего на следующий налоговый период, Вы можете заполнить декларации и вернуть налоги за 2014 и 2015 годы, соответственно. Налоговые инспекции в 2016 году примут у Вас декларации за 2013, 2014, 2015 годы. Потому что налоги можно возвращать только за три последних года.

Пример 2 . Вы купили недвижимость по договору купли-продажи в 2015 году, в 2015 году у Вас оформлено свидетельство о регистрации права собственности. Соответственно, право на имущественный вычет появилось в 2015 году и первую декларацию по оформлению имущественного вычета Вы можете подать за 2015 год в 2016 году.

Как получить максимальный вычет быстро и просто?

Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать - отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.

Имущественный вычет для пенсионеров

Пенсионеры могут перенести остаток по имущественному вычету на предшествующие годы (налоговые периоды), но не более трех лет, предшествующих тому, в котором образовался остаток вычета. Перенести имущественный вычет на предшествующие налоговые периоды могут только люди, получающие пенсии, те налогоплательщики, которые еще не вышли на пенсию перенести остаток по имущественному вычету на предшествующие налоговые периоды не могут. В этом главное отличие налогоплательщиков, вышедших на пенсию, от тех налогоплательщиков, которые еще не вышли на пенсию.

С 2014 года переносить остаток вычета на прошлое могут, как работающие пенсионеры, так и те пенсионеры, которые не продолжают свою трудовую деятельность. Ранее до 2014 года действовало ограничение, по которому работающие пенсионеры, не могли перенести имущественный вычет на предыдущие налоговые периоды.

Пример . Вы вышли на пенсию в 2009 году, находясь на пенсии Вы работали и приобрели недвижимость в 2015 году, право на возврат у Вас наступило в 2015 году. (Право на возврат наступает в году получения акта приема-передачи квартиры в случае договора долевого участия. В иных ситуациях - в году получения свидетельства о регистрации права собственности). Соответственно, Вы можете в 2016 году подать налоговую декларацию за 2015 год, а неиспользованный остаток вычета перенести на предыдущие налоговые периоды (2014 и 2013 годы).

Если у людей, находящихся на пенсии единственный доход – пенсия, то в такой ситуации, к сожалению, нет права на имущественный вычет, потому что нет уплаченного налога на доходы. Пенсия, выплачиваемая государством, не облагается налогом на доходы, соответственно, и нет налога, который можно вернуть.

Как получить вычет с Налогией

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной:

Чтобы получить документы для вычета на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

02.02.2016

Право на имущественные налоговые вычеты есть у налогоплательщиков, которые покупают жилье (дома, квартиры, комнаты и т.д.), строят его или приобретают земельный участок для этих целей.

Имущественный налоговый вычет предоставляется при покупке или строительстве дома. Вычет также предоставляется по расходам на погашение процентов по кредитам на приобретение жилья или земли.

По каким расходам предоставляется имущественный вычет в 2016 году

Имущественный налоговый вычет состоит из трех частей и предоставляется по расходам:

• На новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них.

• На погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.

• На погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.

Максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение на территории РФ жилья, с которой будет исчисляться имущественный вычет – 2 млн руб. Если имущество было приобретено после 1 января 2014 года, предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.

Максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья, земли под него при погашении процентов по целевым займам или кредитам – 3 млн рублей. Ограничение применяется к займам (кредитам), полученным после 1 января 2014 года. Суммы уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), полученным до 2014 года, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере без каких-либо ограничений.
Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

В состав расходов, учитываемых при расчете имущественного налогового вычета 2016, входят:

При новом строительстве или приобретении на территории РФ жилого дома (доли/долей в нем):

• разработка проектной и сметной документации;
• приобретение строительных и отделочных материалов;
• собственно приобретение жилого дома (доли/долей в нём), в том числе на стадии незаконченного строительства;
• работы или услуги по строительству (достройке) и отделке;
• организация на жилом объекте электро-, водо- и газоснабжения и канализации (в том числе автономных).

При покупке на территории РФ квартиры или комнаты (доли/долей в них):

• собственно покупка квартиры или комнаты (доли/долей в них);
• приобретение прав на квартиру или комнату (доли/долей в них) в строящемся доме;
• приобретение отделочных материалов;
• работы, связанные с отделкой квартиры или комнаты (доли/долей в них), в том числе разработка проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Принять к вычету расходы на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры или комнаты можно только в том случае, если в соответствующем договоре указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, либо квартиры или комнаты (прав на них) без отделки.

Иные расходы в составе имущественного налогового вычета 2016 не учитываются. К примеру, это расходы, связанные с перепланировкой и реконструкцией помещения, покупкой сантехники и иного оборудования, оформлением сделок и т.д.

Как получить имущественный вычет

1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Если в ней исчислена сумма налога к возврату из бюджета, то необходимо также написать заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.

2. Получить в бухгалтерии по месту работы справку о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3. Подготовить копии платежных документов:

• подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

• свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или "выгорании" информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом)

4. Сделать копии документов, подтверждающих право на жилье:

• при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
• при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
• при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;
• при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

5. Если имущество было приобретено в общую собственность также потребуются:

• копия свидетельства о браке;
• письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

6. Предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества. При себе необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

В каких случаях получить имущественный вычет не удастся

Имущественный налоговый вычет не применяется в следующих случаях:

• если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым.
• если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счет бюджетных средств;

Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (ст. 105.1 НК РФ).

При приобретении имущества в общую долевую собственность до 1 января 2014 года размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей/долями собственности. Если оно было куплено позднее, имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов каждого из сособственников в пределах общего установленного лимита вычета. При этом родители, имеющие несовершеннолетних детей и приобретающие жилье в общую с ними долевую собственность, вправе применить имущественный налоговый вычет без распределения по долям.

Если жилье было приобретено по договору мены с доплатой, это не является поводом для отказа в получении имущественного вычета, поскольку Налоговым кодексом не запрещен такой вариант приобретения жилья.

Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому они оба имеют право на имущественный налоговый вычет, в том числе право распределить его по договоренности.

Приобретение жилой недвижимости – дорогостоящее удовольствие. Стараясь на благо народа, наше государство предоставляет отличную помощь в экономии на покупке жилья – осуществляет возврат 13% израсходованных денежных средств. Гражданину получить налоговый вычет достаточно просто, зная основы данного процесса.

Когда можно получить имущественный вычет?

Вернуть 13% от цены купленной комнаты, квартиры, дома или их частей может каждый гражданин, если он работает и официально получает заработную плату. Сделать это можно в любое время в течение года. При этом возврат будет осуществляться только за предыдущие налоговые периоды. Налоговое законодательство не устанавливает никаких сроков давности в отношении получения имущественного вычета.

В соответствии с НК РФ (ст. 220) при покупке жилья налоговый вычет не ограничивается никаким сроком или налоговым периодом.

Покупатель жилой недвижимости может вернуть 13% от произведенных затрат в течение любого времени, пока они не будут полностью возмещены. Соответственно, на протяжении неограниченного периода – 5, 10, 15 лет.

Как получить имущественный налоговый вычет в 2016 году за 2015?

Пример 1:

Вы купили квартиру в 2017 году и решили получить имущественный вычет. Претендовать на него вы имеете право лишь в 2018 году. И возврат будет осуществлен за весь 2018 год.

Пример 2:

Вы приобрели комнату в 2015 году. С 2016 года вы имеете право получить возврат НДФЛ в связи с произведенной покупки.

Главное, что следует учесть при обращении за вычетом, — это максимально возможная сумма возврата. Она зависит от того, когда была осуществлена сделка купли-продажи. Если это произошло до 2009 года, то возврату подлежит не более 130 тысяч рублей, т.е. максимальная налоговая база – 1 млн. рублей. С 2009 года она увеличена вдвое. Следовательно, при сделке в последующих периодах (2009, 2010, 2011 и т.д.), максимум можно вернуть 260 тысяч рублей.

Пример 3:

Стоимость купленной вами квартиры в 2007 году составляет 1750 тыс. руб. Вычет вы начинаете получать в 2016 году. База для расчета будет 1 млн. руб., поскольку покупка произведена до 2009 года. Вы получите 130 тыс. руб.

Пример 4:

Цена на купленный дом в 2009 году – 3800 тыс. руб. Поскольку вы купили его после 31 декабря 2008 года, максимально возможный возврат для вас составит 260 тыс. руб.

Вернуть НДФЛ возможно лишь за последние 3 года, предшествующие обращению за вычетом.

Пример 5:

Квартиру вы купили в 2010 году. Заявление на вычет впервые планируете подать в 2016 году. Возврат налога будет производиться за последние 3 года, предшествующие 2016 году, т.е. за 2013-2015 годы.

Пример 6:

Дом вы приобрели в 2014 году. Претендовать на вычет будете в 2016 году. НДФЛ будет возвращаться за 2014 и 2015 годы.

Если заработная плата покупателя жилья недостаточно для того, чтобы весь вычет был получен за 1 год, то его остаток переносится на дальнейший период. Декларация подается далее каждый год, пока полагающаяся сумма не будет полностью возвращена. Срок это не ограничен!

Пример 7:

Вы подали в 2017 году заявление на вычет с покупки жилой площади в 2015 году за 2670 тыс. руб. НДФЛ, уплаченный работодателем за 2015 и 2016 годы – 120 000 (менее 260 000) руб., которые подлежат возврату со всего объекта. В 2017 году вы получите эти 120 тысяч, а остаток 140 000 (260 000 – 120 000) перенесется на следующие годы. В 2017 году НДФЛ с вашей з/п составит 90 тыс. руб., которые вы также получите в 2018 году, а на дальнейший период перенесется оставшаяся сумма: 140 – 90 = 50 (тыс. руб.).

Второй случай, когда есть право на вычет – продажа жилья. Воспользовавшись им, появляется отличная возможность сокращения налога с полученного при этом дохода. Прибегнуть к такому возврату выгодно, если проданный жилой объект находился в собственности менее 5 лет. Раньше этот срок составлял 3 года.

Законом № 382-ФЗ от 29.11.2014 г. увеличен срок освобождения от налога с дохода граждан от продажи своего жилья с 3-х до 5 лет.

Перед любым гражданином, впервые желающим вернуть НДФЛ в связи с покупкой или реализацией жилого объекта, встает вопрос о том, как получить имущественный налоговый вычет?

Чтобы это сделать, необходимо подать в инспекцию:

• правильно заполненную налоговую декларацию;
• полный комплект, подтверждающих покупку и доходы, документов.

Форма декларации ежегодно утверждается Правительством РФ новая, поэтому самостоятельно составить ее довольно сложно. Чтобы избежать ошибок и не потратить времени впустую, лучше обратиться за помощью к специалисту. Профессиональный бухгалтер заполнит ее за 10-15 минут и поможет собрать пакет прилагаемой документации. Вместе с этим обязательно нужно подать заявление о получении вычета, где отражаются личные данные гражданина, полностью все банковские реквизиты, куда будут переведены деньги и причитающаяся сумма.

В течение трех месяцев инспекция проверяет сданную документацию. При отсутствии ошибок переводит на указанный банковский счет деньги. Если декларация заполнена неправильно, то она возвращается и подается снова с исправлением. В таком случае придется опять ожидать 3 месяца проверки.

Составленная декларация 3-НДФЛ сдается гражданином в налоговую инспекцию по адресу регистрации лично (или отправляется почтой, или сдается по доверенности другим лицом) со следующей документацией:

• первой страницы паспорта и страницы с регистрацией;
• договора о приобретении жилья с отражением его стоимости;
• акта о приеме жилого объекта;
• свидетельства, подтверждающего право собственности;
• первичных документов о произведении расчетов;
• свидетельства ИНН.

2) оригиналы:

• полученная у работодателя справка 2-НДФЛ;
• заполненное заявление.

Подтверждением доходов физического лица на предприятии является специальная справка – под названием «2-НДФЛ». В ней отражается размер денег, полученный работником в организации за год, а также сумма НДФЛ, выплаченного работодателем в налоговый орган.

Сколько раз можно получить имущественный вычет в 2016?

До 2016 года вернуть 13% затрат граждан на покупку жилой недвижимости или ее постройку можно было только 1 раз в жизни.

С 1 января 2016 года обращаться за получением имущественного вычета стало возможным повторно. Поскольку ранее он привязывался к цене проданного имущества, а теперь – непосредственно к покупателю, то есть к налогоплательщику.

Количество сделок покупки жилья, при которых возможно получение вычета, не имеет каких-либо ограничений.

Получив возврат по одному объекту жилья, граждане могут осуществлять его в дальнейшем при приобретении другого имущества.

Может ли индивидуальный предприниматель получить имущественный вычет?

ИП также, как и любой другой гражданин, является физическим лицом. Поэтому, приобретая себе жилье, он также имеет право на возврат части затрат с покупки. Главное, чтобы он имел доходы, подлежащие обложению НДФЛ, т.е. налогом именно по ставке 13%.

Пример 8:

ИП Лукьяненко применяет УСН. Его заработок в данной деятельности облагается специальным налогом по ставке 5%. От НДФЛ предприниматель освобожден. Следовательно, в отношении получаемого им дохода от данного вида деятельности, имущественный вычет не применяется.

Пример 9:

ИП Краснова вместе с основной прибылью от предпринимательской деятельности по ставке 6% имеет дополнительный доход, облагаемый НДФЛ – работает на другом предприятии наемным работником и получает там заработную плату. Краснова вправе получать вычет в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%.