Введение

1. Сущность безналичных расчетов в РБ

2.Анализ системы безналичных расчетов.

3. Формы безналичных расчетов

4. Проблема развития безналичных расчетов в Р.Б

Заключение

Список используемой литературы

Введение

В финансовой системе Республики Беларусь расчетно-платежные отношения занимают одно из ведущих мест, так как они являются связующим элементом денежно-кредитной политики государства. Развитие экономики невозможно без создания высокоэффективной системы денежного обращения и использования современных платежных механизмов. Устойчивая и быстродействующая система расчетов и платежей является одним из ключевых звеньев, а также необходимой предпосылкой эффективного функционирования всего народного хозяйства, всех его секторов, отдельных хозяйствующих субъектов, которая в значительной степени определяет эффективность экономики.

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как во вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов. Современная практика перехода к рыночной экономике диктует необходимость развития теории расчетов и платежей, отслеживания их взаимосвязи с другими экономическими категориями, определения их влияния на развитие хозяйственных взаимоотношений между всеми субъектами хозяйствования.

В современном мире в общем объеме денежного оборота государств основное место занимает безналичный оборот - около 90% всего оборота денежных средств.

Безналичный оборот- совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег: перемещения денежных средств по счетам кредитных учреждений, зачет взаимных требований, передача оборотных документов (векселей и т.д. . Основу безналичного оборота составляют безналичные расчеты. Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанно с ними документооборота.

Экономической базой безналичных расчетов является материальное производство. Вследствие этого преобладающая часть платежного оборота (примерно?) приходится на расчеты по товарным операциям, т.е. на платежи за товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги. Остальная часть платежного оборота (примерно?) - это расчеты по нетоварным операциям, т.е. расчеты предприятий и организаций с бюджетом, органами государственного и социального страхования, кредитными учреждениями, органами управления, судом, арбитражем и т.д.

Актуальность данной темы проявляется в том, что с расчетного счета организации банк оплачивает расходы, обязательства и поручения, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Вся выручка организации подлежит внесению на расчетный счет, т.е. переводу в безналичную форму, что способствует более полному контролю со стороны государства за самым ликвидным активом предприятия - денежными средствами.

Целью данной курсовой работы является рассмотрение форм безналичных расчетов, их особенностей и перспектив развития.

1. Сущность безналичных расчетов

Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Под расчетами в безналичной форме в соответствии со ст. 231 Банковского кодекса понимаются расчеты между физическими и юридическими лицами либо с их участием, проводимые через банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, его (ее) филиал (отделение) в безналичном порядке. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Экономической базой безналичных расчетов является материальное производство.

Система построений безналичных расчетов должна основываться на следующих основных принципах:

1. Осуществление расчетов по банковским счетам, которые открываются субъектам хозяйствования всех форм собственности для хранения и осуществления операций с денежными средствами.

2. Осуществление расчетов в пределах остатков на счетах клиентов банка и исключительно по приказу субъектов хозяйствования в порядке установленной очередности платежей

3. Свобода выбора владельцев счета в банке при определении формы платежа и полном невмешательстве банка в договорные отношения субъектов хозяйствования.

4. Срочность платежа, которая предполагает осуществление расчетов исходя из сроков, предусмотренных в договорных отношениях субъектов хозяйствования, нормативных документах Национального банка Республики Беларусь.

Обеспеченность платежа, предусматривающая наличие у владельца счета достаточных денежных средств в банке для осуществления платежа или гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств субъекта хозяйствования.

К принципам организации безналичных расчетов также относятся: место платежа (выбор субъектами хозяйствования обслуживающего банка), согласие плательщика на осуществление платежа (акцепт), источник платежа и некоторые другие. Все принципы организации безналичных расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение действия одного из них ведет к нарушению функционирования всей платежной системы

Безналичные расчеты классифицируются по ряду признаков:

1. По экономическому характеру платежа (объекту расчетов) - за товары и услуги и по нетоварным операциям (платежи в бюджет, банку по ссудам и процентам, штрафы и т.д.).

2. По месту проведения расчетов - внутриреспубликанские (внутригосударственные) и межгосударственные; в свою очередь внутриреспубликанские расчеты подразделяются на одногородние (в пределах одного города, населенного пункта) и иногородние.

По виду платежа: а) гарантированные, обеспечивающие гарантию платежа за счет бронирования средств на отдельном счете; б) негарантированные (не имеющие такой гарантии); в) расчеты путем списывания средств со счета или путем зачета взаимных требований; г) расчеты с отсрочкой платежа. Безналичные расчеты осуществляются с использованием различных форм. Форма безналичных расчетов представляет собой совокупность способов платежа, расчетных документов и определенного документооборота Расчетный документ - это оформленные соответствующим образом требования, поручения, приказ на перечисление денежных средств в безналичном порядке за товары, услуги, работы. С учетом этого, в соответствии с действующими нормативными документами расчеты в безналичной форме могут проводиться в виде банковского перевода,аккредитива, инкассо. Использование той или иной формы безналичных расчетов определяется договором между плательщиком и получателем средств. Если же договором порядок и форма расчетов не определены, то в этом случае согласно Гражданскому кодексу Республики Беларусь расчеты осуществляются платежными поручениями. Расчетные документы совершают свое движение между субъектами хозяйствования и учреждениями банков (кредитными учреждениями).

2. Анализ системы безналичных расчетов

Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчетов.

Безналичные расчеты, заменяя обращение наличных денежных знаков, уменьшают потребность в них, ускоряют оборот средств в народном хозяйстве, сокращают издержки обращения, способствуют накоплению и аккумулированию денежных средств, облегчают их перераспределение через финансово-кредитную систему. Основанием осуществления безналичных расчетов является наличие заключенного договора (договора банковского счета, вклада, корреспондентского счета) между банком и клиентом. Однако в последнее время Национальный банк не обязательно связывает с наличием таких договоров возможность проведения безналичных расчетов. Банк в расчетных отношениях - посредник, связанный обязательствами с одной из сторон по договорам гражданского характера, являющимися самостоятельными договорами по отношению к договору банковского счета. Из этого следует, что обязательства, вытекающие из платежных инструкций клиента, являются самостоятельными по отношению к обязательствам, вытекающим из основного договора. Банки не связаны условиями основного договора, а также объемом исполнения обязательств по нему сторонами в случае наличия ссылок на основной договор в платежных инструкциях клиентов. Расчеты в безналичной форме в виде банковского перевода проводятся на основании платежных инструкций (ст.232 Банковского кодекса). Расчеты в безналичной форме в виде банковского перевода могут быть проведены также на основании договора между банком и клиентом, содержащего сведения, необходимые для осуществления банковского перевода.

3. Формы безналичных расчетов

Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, плательщиков и получателей средств в Беларуси различают следующие основные формы безналичных расчетов:

1.Расчеты платежными поручениями.

2.Расчеты платежными требованиями.

3.Расчеты платежными требованиями-поручениями.

4.Расчеты аккредитивами.

5.Расчеты чеками.

6.Расчеты с использованием банковских пластиковых карточек.

Конкретные формы расчета определяются на основе соглашения между поставщиком и получателем продукции, фиксируются в договоре на поставку продукции.

Расчеты платежными поручениями

На практике основным платежным инструментом, используемым во внутриреспубликанских безналичных платежах, является платежное поручение. В течение последних лет удельный вес расчетов платежными поручениями в структуре безналичного платежного оборота составляет по количеству документов около 80%, по суммам платежа около 90%.

Платежное поручение представляет собой расчетный документ установленной формы, содержащий поручение плательщика обслуживающему банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя.

Платежное поручение является наиболее универсальным платежным инструментом - оно может использоваться для самого широкого круга расчетных операций.

Поручениями производятся:

*расчеты за полученные товары;

*расчеты по нетоварным операциям (платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, финансирование расходов из республиканского и местных бюджетов, государственных целевых бюджетных и внебюджетных фондов, погашение задолженности банку по ссуде и процентам, переводы средств на выплату заработной платы и других платежей в пользу отдельных граждан, оказание и возврат временной финансовой помощи, предоставление займа и пр.);

*предварительная оплата (в случаях, предусмотренных нормативными актами, договорами). Под предварительной оплатой понимается оплата товаров, готовых к отгрузке (отпуску) покупателям к моменту платежа и отгружаемых (вывозимых) не позднее трех рабочих дней со дня получения платежа, если другие сроки не определены договором или нормативными актами, которыми предусмотрен данный порядок расчетов;

*авансовые платежи (в соответствии с заключенными договорами).

Авансовый платеж - сумма денежных средств, перечисленная, выданная в счет условного платежа или расходов, по которым отчет будет дан впоследствии;

*оплата товарных векселей.

Наряду с универсальностью достоинством расчетов платежными поручениями является более рациональный документооборот по сравнению с другими формами расчетов (рис.1)

Рис1.1 Документооборот при расчете платежными поручениями. 1 - отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ; 2 - предоставление платежного поручения в обслуживающий банк; 3 - проверка и оплата платежного поручения; 4- перевод платежа поставщику; 5- зачисление денежных средств на счет поставщика; 6 - выписка владельцу счета о зачислении денежных средств.

При универсальности расчетов платежными поручениями в них заложена возможность максимального приближения моментов отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) и их оплаты, если поручение немедленно сдано в банк для перечисления средств. Однако при такой форме расчетов нет должной гарантии платежа. Своевременное поступление платежа поставщику зависит не только от платежеспособности покупателя, но и срока выписки и представления поручений в банк.

Расчеты платежными требованиями.

Форма расчетов платежными требованиями определяется в договоре между плательщиком и получателем средств и применяется для расчетов за отгруженные (отпущенные) товары, выполненные работы, оказанные услуги. В основе расчетов требованиями лежит система инкассо - банковской операции, при которой банк по поручению своего клиента - получателя средств и на основании составленного им (получателя) расчетного документа получает причитающуюся получателю сумму денежных средств от плательщика и зачисляет ее в установленном порядке на счет получателя.

Действующими нормативными документами установлено, что платежные требования оплачиваются в основном с предварительным акцептом, срок которого составляет три рабочих дня, не считая дня поступления требования в банк плательщика (рис.2)

Рис.2 . Документооборот при акцептной форме расчетов с предварительным акцептом: 1 - отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ; 2 - представление расчетных документов на инкассо; 3 - проверка и пересылка расчетных документов в банк покупателя; 4 - установление сроков акцепта и оплаты платежных требований, оприходование платежных требований в срочную картотеку; 5 - сообщение о сроках акцепта и оплаты платежных требований; 6 - согласие на оплату платежных требований или отказ от акцепта; 7 - изъятие платежных требований из срочной картотеки и их оплата (при согласии покупателя на оплату) или возврат в банк поставщика (в случае отказа от акцепта); 8 - перевод платежа поставщику (заявление об отказе); 9 - зачисление денежных средств на счет поставщика; 10 - извещение поставщика о поступлении денежных средств (об отказе от акцепта).

Расчеты платежными требованиями-поручениями.

Платежное требование-поручение (далее - требование-поручение) - расчетный документ, содержащий требование получателя средств к плательщику оплатить на основании направленных ему, минуя обслуживающий банк, расчетного, отгрузочных и других документов, предусмотренных договором, стоимость поставленного по договору товара, произвести платежи по другим операциям (рис.3)

Рис.3. Документооборот при расчете платежными требованиями-поручениями: 1 - отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ (пересылка платежных требований-поручений покупателю); 2 - представление акцептованных платежных требований-поручений в обслуживающий банк для платежа; 3 - оплата платежного требования-поручения (списание средств со счета плательщика); 4 - перевод платежа в банк поставщика; 5 - зачисление денежных средств на счет поставщика; 6 - выписка со счета поставщика о поступлении денежных средств.

Недостатки, присуще данной форме расчетов, проявляются в отсутствии гарантии платежей, в некотором замедлении оборачиваемости средств в в случаях несвоевременной оплаты счетов покупателей, отказов от акцептов (особенно необоснованных).

К достоинствам можно отнести упрощение документооборота (не надо сдавать на инкассо, отказы от оплаты производятся минуя банк) и, следовательно сокращение издержек по ведению расчетов.

Расчеты аккредитивами

Аккредитив представляет собой соглашение между банком плательщика (далее - банк-эмитент) и плательщиком (долее - приказодатель аккредитива),в силу которого банк-эмитент по поручению приказодателя предоставляет в пользу получателя средств по аккредитиву (далее - бенефициар) обязательство произвести платеж против представленных в соответствии с условиями аккредитива документов и выполнения других условий аккредитива (рис.4)

Рис.4. Документооборот при аккредитивной форме расчетов: 1 - представление заявления на выставление аккредитива; 2 - проверка правильности оформления заявления на открытие аккредитива и депонирование средств (выдача ссуды на выставление аккредитива) на балансовом счете «Аккредитивы»; 3 - пересылка в банк бенефициара заявления (сообщения) об открытии аккредитива; 4 - выдача заявления (сообщения) бенефициару об открытии аккредитива; 5 - отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ; 6 - представление бенефициаром реестра счетов в обслуживающий банк с приложением товарно-транспортных и других документов, подтверждающих факт отгрузки продукции, оказания услуг, выполнения работ, предусмотренных условиями аккредитива; 7 - проверка выполнения условий, оговоренных в аккредитивном заявлении; 8 - пересылка в банк-эмитент реестра счетов с приложенным к нему комплектом документов, предусмотренных условиями аккредитива; 9 - проверка комплекта документов, приложенных к реестру счетов, их соответствия условиям аккредитива; 10 - перевод средств в банк бенефициара; 11 - извещение приказодателя о выплатах по аккредитиву; 12 - зачисление денежных средств на счет поставщика; 13 - извещение бенефициара о зачислении средств на его счет.

Открытие аккредитива производится за счет собственных средств приказодателя или за счет кредита банка, депонируемых в сумме аккредитива, в банке-эмитенте на отдельном балансовом счете «Аккредитивы». Открытие аккредитива частично за счет собственных средств приказодателя и частично за счет кредита банка не допускается.

Открытый аккредитив применяется плательщиком для расчетов только с одним бенефициаром, его нельзя переадресовать.

Аккредитивная форма расчетов может предусматривать акцепт, осуществляемый уполномоченным лицом плательщика, присутствующим при отгрузке товаров поставщиком.

Аккредитив открывается на определенный срок, поэтому банк-эмитент обязан следить за своевременным закрытием аккредитива. Если по истечении срока действия аккредитива остается неиспользованный для расчетов остаток средств, банк-эмитент перечисляет данную сумму на счет плательщика, с которого эти средства были депонированы.

За период депонирования средств на отдельном балансовом сете «Аккредитивы» на сумму аккредитива, открытого за счет собственных средств приказодателя, банком-эмитентом могут начисляться проценты. Размер процентов, подлежащих начислению на сумму аккредитива, определяются в договоре между банком и клиентом.

Преимуществом расчетов аккредитивами является гарантия платежа, возложение контроля за выполнением условий аккредитива на банки.

Недостатком - отвлечение денежных средств из хозяйственного оборота в связи с их депонированием.

Расчеты чеками

Под расчетами чеками понимаются расчеты, при которых плательщик (чекодатель) выписывает получателю платежа чек для последующего предъявления его к оплате в банк чекодателя и получения по нему денежных средств с указанного в чеке счета плательщика. Для получения платежа по чеку не требуется получения акцепта банка-плательщика по чеку.

В Республике Беларусь возможны расчеты чеками из чековой книжки и расчетными чеками. Инструкция о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков регламентирует порядок расчетов в белорусских рублях юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами посредством чеков из чековых книжек и расчетных чеков за товары, работы, услуги на территории республики Беларусь, а также порядок получения физическими лицами по расчетному чеку наличных денежных средств в банке чекодателя. Документооборот при расчетах чеками схематично представлен на (рис.5)

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодержатель - юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель, являющиеся получателем платежа по чеку.

При расчетах чеками из чековой книжки чекодателем может быть юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, физическое лицо, осуществляющее расчеты за товары или услуги посредством чека из чековой книжки.

Рис.5. Документооборот при расчетах чеками: 1 - представление в обслуживающий банк заявления на получение чековой книжки и платежного поручения для депонирования средств для расчетов чеками на отдельном счете; 2 - депонирование денежных средств на отдельном счете и выдача клиенту чековой книжки с заполненными реквизитами; 3 - отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ; 4 - выписка чека и передача его поставщику в оплату за приобретенные товары (выполняется одновременно с операцией) 3); 5 - предъявление чека (реестров чеков) в банк чекополучателя; 6 - составление банком поручений-реестров и пересылка вместе с чеками в банки чекодателей; 7 - оплата поручений реестров (чеков) путем списания средств со счета, на котором была депонирована сумма денежных средств (операция 2); 8 - перевод платежа в банк поставщика; 9 - зачисление денежных средств на счет поставщика; 10 - извещение поставщика о поступлении денежных средств.

При расчетах расчетными чеками в качестве чекодателя выступает физическое лицо, осуществляющее расчеты за товары или услуги посредством расчетного чека или получающее по нему наличные денежные средства в банке чекодателя или в других банках, при условии заключения соответствующих договоров. В последнем случае чекодатель совпадает в одном лице и с чекодателем - физическим лицом, получающим по расчетному чеку наличные средства. Однако по расчетному чеку, выписанному за счет кредита либо компенсационных средств, наличные денежные средства не выдаются.

Банк чекодателя - банк, его филиалы, где чекодатель имеет средства, предназначенные в уплату чеков из чековых книжек или расчетных чеков.

Расчеты с использованием банковских пластиковых карточек.

Согласно действующим нормативным документам юридические и физические лица могут осуществлять безналичные расчеты и другие операции с использованием банковских карточек внутриреспубликанских, международных и других платежных систем. В настоящее время системами, действующими на территории Республики Беларусь, с владельцами которых банки вправе заключать договоры, являются: Внутренняя система «БелКарт», Международные системы «EUROPAY/MASTERCARD», «VISA», «Union Card», «Diners Club», «JCB», Международная частная система АО банк «SNORAS», а также Внутренние частные системы «Нефтекарт», ОАО «Белвнешэкономбанк», ОАО «Банк «Поиск», АКБ «МинскКомплексБанк» и ОАО банк «Золотой Талер». безналичный расчет аккредитив карточка

Банковская пластиковая карточка - персонифицированное либо неперсонифицированное средство проведения безналичных платежей за товары и услуги, получения наличных денег и осуществления иных операций, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Для получения карточки, позволяющей осуществлять операции с ее использованием, клиенту (владельцу счета) необходимо заключить с банком-эмитентом (банком, осуществляющим эмиссию карточек и расчетное и (или) кассовое обслуживание держателей этих карточек) договор карт-счета. Карт-счет - банковский счет, открываемый банком-эмитентом клиенту, на котором отражаются операции, произведенные с использованием карточки (карточек). При этом осуществлении операций по карт-счету возможен овердрафт в пределах лимита, определенного локальными нормативными правовыми актами, разработанными в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

В зависимости от того, кто является владельцем карт-счета выделяют следующие виды карточек:

*личная карточка - карточка, с использованием которой производятся операции по карт-счету на основании договора карт-счета с физическим лицом-клиентом или доверенности физического лица-клиента;

*корпоративная карточка - карточка, которая позволяет ее держателю производить операции по карт-счету на основании договора карт-счета с юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем - клиентом (далее - юридическое лицо) и доверенности клиента при наличии трудового договора между держателем карточки и клиентом. В зависимости от

механизма расчетов по операциям, совершаемым с использованием карточек различают следующие их виды:

дебетовая карточка - карточка, операции с использованием которой производятся в пределах остатка средств на карт-счете клиента;

кредитная карточка - карточка, операции с использованием которой производятся за счет кредита, предоставляемого банком клиенту;

предоплаченная карточка - платежный инструмент в виде пластиковой карточки, содержащий носитель информации, на котором записаны и хранятся сведения об определенной сумме денежных средств, оплаченных держателем карточки ее эмитенту, либо сведения, позволяющие идентифицировать ее как предоплаченную карточку. Предоплаченная карточка - платежный инструмент, при использовании которого не требуется открытия банком счета держателю.

Основными участниками платежной системы на основе банковских карточек являются:

банк-эквайер - банк (небанковая кредитно-финансовая организация), осуществляющий эквайринг; Эквайринг - деятельность банка по расчетному обслуживанию предприятий торговли, принимающих карточки в качестве платежного средства за товары (услуги), и (или) кассовому обслуживанию держателей карточек, в отношении которых банк не является банком-эмитентом. Эквайринг является операцией по обслуживанию карточек;

уполномоченный банк - банк-резидент, осуществляющий эмиссию карточек,

эквайринг по операциям с их использованием, безналичные расчеты по этим операциям на основании соответствующей лицензии(й) Национального банка Р.Б.

клиент (владелец счета) - юридическое лицо, его филиалы, другие обособленные подразделения, выделенные этим юридическим лицом на отдельный баланс, физическое лицо, индивидуальный предприниматель, заключившие с банком договор карт-счета;

держатель - физическое лицо, осуществляющее операции с использованием карточки на основании договора карт-счета, заключенного с банком-эмитентом, и (или) доверенности клиента (владельца счета);

предприятие торговли и сервиса (ПТС) - юридическое лицо, принимающее карточки в качестве платежного средства за продаваемые товары (услуги) в соответствии с договором на обслуживание карточек между ним и банком;

пункт выдачи наличных денежных средств (ПВН) - место (касса банка, филиала (отделения) банка, расчетно-кассового центра банка, если иное не установлено законодательством Р.Б.) совершения операций по выдаче наличных денежных средств с использованием карточки;

банкомат - электронный программно-технический комплекс, выполняющий без участия оператора операции по выдаче наличных денежных средств и их регистрации, представлению информации о состоянии счета и другие операции, разрешенные Правилами системы и не противоречащие законодательству Р.Б.; платежный терминал - электронное программно-техническое (электронный терминал) или механическое устройство, предназначенное для регистрации операций, произведенных с использованием карточек, с последующим формированием карт-чека; карт-чек - документ первичного учета, сформированный устройством регистрации (электронный терминал, импринтер, банкомат) операции, произведенной с использованием карточки в бумажном и (или) электроном виде, служащий подтверждением ее совершения и являющийся основанием для оформления платежных инструкций для осуществления переводов по операциям с использованием карточек. В настояще6е время банковские карточки разрешено применять при следующих безналичных расчетных операциях:

платежах в национальной валюте за товары и услуги, связанные с хозяйственной деятельностью данного юридического лица;

расчетах в иностранной валюте между юридическими лицами-резидентами за товары и услуги на территории Р.Б. в случаях, разрешенных действующим законодательством;

платежах, связанных с командированием держателей корпоративных карточек в пределах Р.Б.(в национальной валюте), а также за ее пределами (в иностранной валюте);

платежах в национальной валюте за расходы представительского характера на территории Р.Б. Следует отметить, что использование корпоративной банковской карточки для выплаты заработной платы и различных выплат социального характера не допускается. Создание банками платежной системы на основе банковских карточек включает организацию эмиссии банковских карточек и расчетных операций с их использованием.

Организация расчетов с использованием банковских карточек предполагает:

создание системы обращения карточек, развитие необходимой инфраструктуры. организацию проверки платежеспособности клиента(авторизация).Режим on-lineпредставляет установление торговой точки связи с банком для подтверждения платежеспособности карточки при осуществлении каждого платежа. Связь устанавливается либо продавцом по телефону, либо торговым терминалом после введения суммы платежа продавцом и идентификационного кода (ПИН-кода) держателем карточки.Режим off-lineпредполагает подтверждение платежеспособности без установления связи с банком путем дополнительного обмена информацией с самой карточкой Такой режим применяется в отношении электронных карточек, емкость памяти которых позволяет записывать на них, кроме прочего, информацию о состоянии счета клиента. При расчете за купленный товар терминал автоматически фиксирует уменьшение суммы счета на микропроцессоре банковской карточки. Данный режим является более экономичным, чем режим on-line;

Обеспечение обмена информацией между участниками платежнойсистемы (процессинг). Информационный обмен осуществляется на основе бумажных, электронных технологий. Для обслуживания системных банковских карточек необходимо создавать межбанковские центры. Процессинговый центр может также осуществлять деятельность по изготовлению и выпуску карточек в обращение, дальнейшему развитию инфраструктуры и т. д. Расчеты с использованием банковских карточек осуществляются в форме дебетового банковского перевода.

Схематично порядок расчетов может выглядеть следующим образом рис.6.

Рис.6 Порядок расчетов карточками: 1 - предъявление карточки к оплате при совершении покупки; 2 - составление продавцом после авторизации карт-чека либо на бумажном носителе (если ПТС оборудован импринтером), либо в электронной форме и (или) на бумажном носителе (если ПТС оборудован электронным терминалом); 3 - представление карт-чека (иных документов, служащих подтверждением совершения операции с использованием карточки) в банк-эквайер; 4 - обработка карт-чеков и формирование платежных инструкций; 5 - отправка платежных инструкций банку-эмитенту либо иному лицу (например, в головной процессинговый центр, если это предусмотрено Правилами данной системы расчетов с использованием карточек); 6 - проверка процессинговым центром банка-эмитента расчетных документов; 7 - перечисление денежных средств на основании платежных инструкций, принятых к оплате; 8 - зачисление денежных средств на счет ПТС.

4. Проблема развития безналичных расчетов в РБ

С целью повышения эффективности, надежности и безопасности функционирования национальной платежной системы, для своевременного и качественного осуществления расчетов Национальному банку РБ необходимо продолжать работу по совершенствованию нормативно-правовой базы платежной системы.

Представляется, что направлениями совершенствования безналичных расчетов на территории Республики Беларусь являются, во-первых, приближение механизма работы платежной системы к международным требованиям и стандартам.

Во-первых, для повышения эффективности функционирования системы межбанковских расчетов необходимо переориентировать основной поток платежей в более безопасную и надежную систему BISS.

Во-вторых, необходимо сокращать наличный денежный оборот. Важное место в проводимой работе по совершенствованию системы безналичных расчетов занимают выработка и осуществление мер по развитию системы безналичных расчетов физических лиц за товары (работы, услуги). Речь идет о розничных платежах. Стратегическим направлением здесь является расширение использования банковских пластиковых карточек различных модификаций как наиболее перспективного платежного инструмента. Использование пластиковых карт для безналичных расчетов имеет большие преимущества перед наличными деньгами. Для владельцев карт это оперативность расчетов; отсутствие риска потери, ограбления и ошибок в расчетах, связанных с использованием наличных денег; возможность получения процентов на остаток средств, хранящихся на картах; обеспечение конфиденциальности информации, хранящейся на карте. Для предприятий торговли: простота и оперативность обслуживания клиентов; снижение риска ограбления и сложностей, связанных с инкассацией наличных денег; оперативность перевода денежных средств на счета магазинов после инкассации. Для банка-эмитента: появление новых источников доходов за счет средств, привлеченных на карты; получение комиссионных, взимаемых с операций по картам; увеличение числа клиентов за счет предоставления услуг нового типа; уменьшение расходов на обслуживание наличного оборота. В рамках реализации этой задачи разработана Программа поэтапного внедрения системы безналичных расчетов с использованием банковских пластиковых карточек на территории Беларуси, которая 31 января 2000 года была одобрена совместным постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь № 126/3 .

В основу Программы положены мировой опыт продвижения карточных продуктов, широкомасштабное внедрение технологии массового обслуживания населения по заработной плате через банки с использованием банковских пластиковых карточек (зарплатная технология).

Для выполнения карточкой функции безналичных расчетов параллельно должна проводиться работа по созданию обширной инфраструктуры на предприятиях торговли и сервиса (платежные терминалы, сети телекоммуникаций). Должны быть обеспечены, как минимум, синхронность объемов эмиссии карточек и развития инфраструктуры их использования, а еще лучше - опережающие темпы создания инфраструктуры.

В-третьих, большую роль играет развитие платежной системы.

В условиях нарастающей конкуренции банки должны внедрять новые виды обслуживания и повышать качество традиционных услуг.

В таких условиях исключительно важным становится скорейшее освоение банками новой сферы деятельности - Интернет банкинга. Обычно под Интернет банкингом (электронным банкингом) понимают оказание услуг банками по дистанционному (удаленному) обслуживанию. Поначалу Интернет банкинг предусматривал лишь ознакомление с информацией о самом банке, об осуществляемых им операциях и их условиях, а также о получении выписки по счету, что по существу являлось просто справочной системой. Затем появилась возможность управления счетом. Удаленное управление счетом через Интернет обычно подразумевает проверку состояния счета, оплату разнообразных счетов и перевод средств с одного счета на другой, а также предоставление клиенту информационной поддержки и многочисленных сопутствующих услуг. Классический вариант системы Интернет банкинга включает в себя полный набор банковских услуг, предоставляемых клиентам - физическим и юридическим лицам в офисах банка, естественно, за исключением операций с наличными деньгами. Как правило, с помощью систем Интернет банкинга можно покупать и продавать безналичную валюту, оплачивать коммунальные услуги, платить за доступ в Интернет, оплачивать счета операторов сотовой и пейджинговой связи, проводить безналичные внутри- и межбанковские платежи, переводить средства по своим счетам, и, конечно, отслеживать все банковские операции по своим счетам за любой промежуток времени. Использование системы Интернет банкинга дает ряд преимуществ: во-первых, существенно экономится время за счет исключения необходимости посещать банк лично; во-вторых, клиент имеет возможность 24 часа в сутки контролировать собственные счета и, в соответствии с изменившейся ситуацией на финансовых рынках, мгновенно отреагировать на эти изменения (например, закрыв вклады в банке, купив или продав валюту и т.п.). Кроме того, системы Интернет банкинга незаменимы для отслеживания операций с пластиковыми картами - любое списание средств с карточного счета оперативно отражается в выписках по счетам, подготавливаемых системами, что так же способствует повышению контроля со стороны клиента за своими операциями. Развитие Интернет банкинга в Беларуси сегодня зависит от ряда факторов. Можно выделить негативно и позитивно влияющие на этот процесс факторы. К негативно влияющим факторам относятся: - значительная инертность в банковской среде по отношению к развитию Интернет технологий, отсутствие понимания стратегического значения этих вопросов; - неприспособленность для электронной коммерции отечественной банковской системы на технологическом уровне; - недостаточная развитость законодательной базы для шифрования в компьютерных сетях; - низкое качество каналов связи, их ненадежность и невысокая пропускная способность. - с другой стороны, существуют и позитивно влияющие факторы на развитие Интернет банкинга в Беларуси, а именно: - среди стран СНГ Республика Беларусь занимает первое место по уровню развития телекоммуникационных сетей; - наличие высококвалифицированных кадров, способных реализовать на практике системы, поддерживающие технологию Интернет банкинга; - имеет место опережающее Интернет банкинг развитие электронной коммерции, хоть и не очень существенное по масштабам, но на достаточно высоком технологическом уровне; - высокая концентрация вкладов населения всего в нескольких банках-монополистах может стимулировать развитие Интернет банкинга с целью существенного снижения издержек на эти операции. Таким образом, банки должны активно внедрять новые виды банковских услуг, использовать современные стратегии, основанные на лучших мировых достижениях, что может обеспечить эффективный доступ к полным, отражающим состояние в реальном времени данным пользователя по нескольким каналам распределения, а также предоставит им новые возможности для развития.

Заключение

В настоящее время, в условиях становления рыночных отношений, проблема организации быстрых и четких расчетов между предприятиями и организациями занимает одно из важнейших мест в республике. Придавая огромное значение рациональному использованию денежных средств и сокращению издержек обращения, государство организует безналичные расчеты, устанавливая условия их осуществления и порядок применения расчетных документов. На основании полученных данных из статей периодической печати, учебных пособий, в процессе написания курсовой работы мною сделаны выводы о том, что основными платежными инструментами в безналичных расчетах Республики Беларусь в настоящее время являются платежные поручения и платежные требования. Это объясняется тем, что платежные поручения универсальны и просты в использовании, а платежные требования обеспечивают четкий порядок их адресной доставки, четкий контроль за расчетами. При расчетах с использованием платежных поручений и платежных требований отмечается наименьшая трудоемкость в оформлении, проверке и учете, достаточно прост документооборот, сокращается время операций. Основным недостатком расчетов платежными требованиями и платежными поручениями является отсутствие гарантии платежа. Однако несмотря на это платежные поручения и платежные требования не могут быть вытеснены другими формами безналичных расчетов. Целесообразность применения той или иной формы определяется характером экономических связей участников расчетов, удобством расчетов и другими факторами.

Учитывая зарубежный опыт необходимо активизировать процесс перехода на безбумажные технологии, что позволяет рационально использовать денежные средства, сокращает количество мешков с денежной массой облегчает и делает более безопасным труд инкассаторов и кассиров Банкам значительно сокращается скорость проведения расчетов необходимо повышать свой рейтинг и расширять спектр оказываемых услуг своим клиентам. С этой целью является целесообразным внедрять в банковскую практику новые, прогрессивные формы расчетов, которые могут быть использованы в целях повышения качества обслуживания клиентуры банка- физических и юридических лиц. Для этого необходимо активизировать работу по внедрению современных пластиковых карточек. Финансово-экономические модели, основанные на карточках тех или иных типов (дебетных, кредитных, предоплаченных, комбинированных), обеспечивают: - дополнительное и в широких масштабах привлечение средств населения в банки и, как следствие, увеличивают инвестиционный потенциал экономики государства; - расширение форм и увеличение масштабов кредитования как субъектов хозяйствования, так и населения республики; - обслуживание потребительских сделок в безналичной форме в мелкорозничной и мелкооптовой торговле и, как результат, дополнительное ускорение движения стоимости, учет и контроль за движением средств. Расчеты и услуги с помощью банковских платежных карточек в крупных масштабах неизбежно приводят к изменениям макроэкономических показателей. Введение электронной системы денежных расчетов на основе карточек означает реализацию денег на принципиально новой основе. Исследование системы безналичных расчетов в Республике Беларусь позволило сделать вывод о наличии значительных резервов в развитии и совершенствовании безналичных расчетов в республике.

Реализация данных планов позволит банку более рационально использовать труд бухгалтерских работников в части совершения расходных операций по текущим счетам граждан, кассиров - при выполнении безналичных платежей физических лиц за коммунальные услуги и услуги связи посредством установленных в банке терминалов самообслуживания, а также несомненно способствовать повышению престижа банка, одновременно обеспечивая реализацию государственной программы в части сокращения наличной денежной массы в организованном платежном обороте. Таким образом, банки должны активно внедрять новые виды банковских услуг, использовать современные стратегии, основанные на лучших мировых достижениях, что может обеспечить эффективный доступ к полным, отражающим состояние в реальном времени данным пользователя по нескольким каналам распределения, а также предоставит им новые возможности для развития. Для клиентов новые предложения создадут дополнительные удобства, доступ ко всем каналам (включая беспроводной) и усовершенствованные инструменты позволят осуществлять все интересующие их финансовые операции в одной “точке”. Банки, которые на более высоком уровне смогут предложить финансовые услуги, окажутся лидерами в сфере электронных услуг. В целях развития в Беларуси рынка розничных банковских услуг и системы безналичных расчетов по розничным платежам Правлением Национального банка приняты в 2004 году Концепция развития розничных банковских услуг в Республике Беларусь до 2010 года и в 2005 году Концепция развития в Республике Беларусь системы безналичных расчетов по розничным платежам

Список использованной литературы

1. Банковский кодекс Р.Б. Кодек Р.Б. 25окт. 2000г., № 441-3: Принят Палатой Представителей 3 окт. 2000 г.: одобр. Советом Республики 12 окт.2000 г.: в ред. Закона Р.Б.т 11.11.2002 г., № 148 //КонсультантПлюс:Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО « ЮрСпектр», Нац.Центр правовой информ. Респ.Беларусь.-Минск, 2006.

2. Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Р.Б. Указ Президента Р.Б.9.03.2000 № 359 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. -2000. - № 1/1403.

3. Об ответственности за нарушение расчетных операций в Р.Б. Национального банка Республики Беларусь от 29.06.2000г. № 15.6 // Национальный реестр правовых актов Р.Б. -2000. -№ 8/3736.

4. Об утверждении правил открытия банками счетов клиентам в Р.Б. Постановление Правления Национального банка Р.Б от 28.09.2000г. № 24.12 // Национальный реестр правовых актов Р.Б. -2000. - № 8/4333.

5. Об утверждении правил осуществления межбанковских расчетов. Постановление Правления Национального банка Р.Б,8.09.2000г. № 24.3 // Национальный реестр правовых актов Р.Б. -2000. -№ 8/4257.

6. Об утверждении Концепции развития в Республике Беларусь системы безналичных расчетов по розничным платежам до 2010 года. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 31.03.2005 № 44. //Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2005. - № 8/123115.

7. Инcтpyкция o бaнкoвcкиx дoкyментapныx oпepaцияx, утвержденная постановлением Правления Национального Банка Республики Беларусь от 29.03.2001года № 67 с последующими изменениями и дополнениями // http://www.pravo2004.by

8. Инструкция о порядке проведения операций с использованием чеков из чековой книжки и расчетных чеков, утвержденная Постановлением Национального Банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 64. //КонсультантПлюс:Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО « ЮрСпектр», Нац.Центр правовой информ. Респ.Беларусь.-Минск, 2006.

9. Амуржуев О.В., Дороговцев А.Е. Неплатежи: способы предотвращения и сокращения: Практическое пособие. -М., Аркаюр, 1994. - 56 с.

10. Банковское дело: Справочное пособие. / Под редакцией Бабичевой Ю.А.- М.: Экономика, 1993. - 397 с.

11.Банковское дело: Учебник./ Под редакцией О.И.Лаврушина. - М.: Финансы и статистика,1998. - 574 с.

12. Бевзелюк, Е.С. Пономарова. Бухгалтерский учет в банках: Учебник. -Мн.: Экаунт, 1994. - 94 с.

13. Головачева М.А. Преимущества и недостатки аккредитивной формы расчетов // Проблемы теории и методологии государственного управления в транформационном обществе: Материалы республиканской научно-практической конференции молодых ученых, 12.02.2002., г. Минск.- Мн., 2002. - 211 с.

14. Деньги, кредит, банки/ Под редакцией Г.И. Кравцовой. -Мн.: ООО « Мисанта», 1997. - 436 с.

15. Кравцова г.И., Кузьменко Г.С., Кравцов Е.И. и др. Деньги, кредит, банки: Учебник. - Мн.: Изд-во БГЭУ, 2003. - 527 с.

16.Основные показатели работы автоматизированной системы межбанковских расчетов. // Банковский вестник. - 2006. -№ 6. - С. 15-16.

17. Пищик И. Об эффективности банковских пластиковых карточек // Вестник ассоциации белорусских банков. - 2004. - № 1-2. - С. 16-17.

18. Пищик И. Мировые тенденции и развитие платежной системы Беларуси// Банковский вестник. - 2003. - №7. - С. 5-15.

19. Таранков В.В. О принципах безналичных расчетов // Деньги и кредит. -1990. - № 2. - С. 27-33.

20. Унгур Д. Проблемы управления расчетными рисками в платежных системах// Банковский вестник. - 2003. - №16. - С. 3-11.

21. Шастель В. Межбанковская система « БелКарт»// Банковский вестник. - 2003. - № 5. - С. 7-8.

22. Бухгалтерский учет, безналичные расчеты, кассовые операции и денежное обращение: Сб. нормат. Документов/сост. Д.А. Бессараб. Мн., «Регистр», 1999. 312 с

23 . Буянов В.П., Алексеева Д.Г. Анализ нормативного обеспечения банковских расчетов. М., Экзамен, 2002. 320 с.

24. Говядинова Н.Н. Автоматизированные системы безналичных расчетов: Учеб. пособие. Мн., БГЭУ, 2004. 278 с.

25. Деньги, кредит, банки/ Под ред. О.И. Лаврушина, 2-ое изд., перераб. И доп. М., Финансы и статистика, 2001. 464с.

26. Деньги, кредит, банки: Учеб./ Под ред. Г.И. Кравцовой. Мн., БГЭУ, 2003. 527 с.

27. Ермолаев Е. В. Карточный бизнес: итоги и тенденции// Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2004. №36. С. 42-49.

28. Жуков В. Деятельность Национального банка Республики Беларусь по продвижению современных технологий для розничных услуг населению// Вестник Ассоциации белорусских банков, 2004. №13. С. 6-7.

29. Зубарев Г. Карточная система, дающая свободу// Директор. 2004. №12. С. 4-7.

30. Инструкция о порядке совершения операций с банковскими пластиковыми карточками, утвержденная постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 30.04.2001г. № 74.//Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2004. № 87. 8/10996.

31. Калимов Д.А., Томкович Р.Р. Банковские операции: правовое регулирование и практика обслуживания клиентов. Мн., Амалфея, 2003. 752 с.

32. Концепция развития розничных банковских услуг в республике Беларусь до 2010 года, одобренная постановлением Правления Национального банка Р.Б.от 29.07.2004 №120 // Банковский вестник. 2002. №24. С. 39-54.

33.Тарасов В.И. деньги, кредит, банки.:К.л. - Мн.: М-а, 1998, - 342с.

Размещено на сайт

Подобные документы

Понятие безналичных расчетов, принципы их организации в РФ. Расчеты платежными поручениями по инкассо. Формы расчетов с использованием чеков, векселей. Аккредитивная форма расчетов. Особенности расчетов с использованием банковских (пластиковых) карт.

курсовая работа , добавлен 22.04.2012


Основы организации безналичных расчетов в РФ. Формы безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями, требованиями-поручениями. Чековая форма расчетов. Hаправления совершенствования системы безналичных расчетов в Российской Федерации.

дипломная работа , добавлен 20.05.2004


Экономическая целесообразность и принципы организации безналичных расчетов. Особенности расчетов платежными поручениями, чеками, инкассо. Аккредитивная форма расчетов. Проблемы системы безналичных расчетов в современных условиях и пути их решения.

курсовая работа , добавлен 27.10.2014


Основные формы безналичных расчетов, их преимущества и недостатки. Особенности расчетов платежными поручениями и требованиями, аккредитивами, чеками, банковскими платежными карточками. Перспективы развития безналичных расчетов в Республике Беларусь.

курсовая работа , добавлен 05.01.2015


Оценка эффективности развития рынка банковских пластиковых карточек в Республике Беларусь. Отечественная система безналичных расчетов на основе пластиковых карточек "БелКарт". Продукты, предлагаемые международными платежными системами и компаниями.

реферат , добавлен 16.06.2009


Сущность и принципы организации безналичных денежных расчетов. Общая характеристика основных форм безналичных расчетов и платежных инструментов. Системы безналичных расчетов в Республике Казахстан и их анализ. Анализ безналичных расчетов в АО "ВТБ Банк".

дипломная работа , добавлен 15.05.2015


Основные формы, принципы организации и классификация безналичных расчетов. Схема документооборота при различных формах безналичных расчетов. Практика расчетов с использованием банковских пластиковых карточек в Республике Беларусь в настоящее время.

контрольная работа , добавлен 29.06.2010


Пластиковые карты как инструмент организации безналичных расчетов. Сущность безналичных расчетов. Понятие и классификация пластиковых карт. Участники системы карточных расчетов и их взаимодействие. Итоги деятельности банков Украины на рынке.

курсовая работа , добавлен 02.09.2005


Банковские пластиковые карточки как инструмент безналичных расчетов. Динамика доходов и расходов ЗАО "Альфа-Банк" в 2010-2011 гг. Организация расчетов с использованием банковских пластиковых карточек. Особенности внедрения в платежный оборот карточек.

курсовая работа , добавлен 13.12.2013


Особенности функционирования банковских платежных карточек на современном этапе безналичных расчетов в Республике Беларусь. Анализ результатов проведения безналичных расчетов банковскими картами ОАО "Беларусбанк", преимущества и недостатки их применения.

Введение

Вторая половина XX века характеризуется бурным развитием информационных технологий, появлением новых форм расчетов, развитием безналичных платежей с использованием Internet. Начиная с середины 70-х годов, в экономику развитых стран стала активно внедрятся электронная форма безналичных платежей. Появились первые банковские карты, начала строится инфраструктура, позволяющая внедрить безналичные расчеты повсеместно. Актуальность безналичных расчетов обусловлена тем, что безналичный платежный оборот является основной частью денежного оборота, опосредуя практически все сферы хозяйственных отношений предприятий и организаций, банковских и финансовых структур, населения. Однако через российскую банковскую систему проходит не более 60% оптового денежного оборота и около 1% розничного. Увеличение доли безналичных расчетов могло бы способствовать повышению прозрачности и управляемости экономики страны. В сложившихся условиях расширение сферы безналичных расчетов является закономерным процессом, затрагивающим интересы большинства хозяйствующих субъектов, поэтому требуется оценка перспектив роста безналичных расчетов в различных сегментах денежного оборота. Цель работы проанализировать систему безналичных расчетов в ПАО «Сбербанк России». Предмет работы: экономические отношения, возникающие в процессе организации безналичных расчетов в банке. Объект работы безналичные расчеты в ПАО «Сбербанк России». Для всестороннего раскрытия данной темы, необходимо провести следующие исследования: 1) дать определение понятию безналичных расчетов, а также определить экономическое значение безналичных расчетов в современном денежном обороте; 2) рассмотреть формы, принципы и механизм безналичных расчетов; 3) определить нормативно-правовые основы безналичных расчетов, действующих в РФ; 4) проанализировать систему безналичных расчетов в ПАО «Сбербанк России»; 4) выявить пути совершенствования безналичных расчетов в РФ. Теоретической основой исследования выступают труды российских и зарубежных ученых - экономистов и специалистов в области банковской деятельности, на основе которых разработана теоретическая база изучаемых вопросов, а также нормативно-правовые акты. При написании работы использовались следующие методы: теоретический анализ, конкретизация, аналогия, сравнение и синтез полученной информации. Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения, основной части, включающей в себя 3 главы, заключения, списка использованной литературы и Приложений.

ВВЕДЕНИЕ ………………………………………………………………………….5 1 Теоретико – правовые основы организации системы безналичных расчетов в РФ…………………………………….……………………………………………....7 1.1 Сущность, значение и принципы безналичных расчетов …………………..7 1.2 Этапы развития безналичных расчетов в РФ ………………………………..17 1.3 Нормативно – правовое регулирование расчетов в РФ ……………………..23 2 Анализ использования форм и инструментов безналичных расчетов (на примере ПАО «Сбербанк России») ………………………………………………32 2.1 Экономическая характеристика Сбербанка РФ ………………………….…32 2.2. Характеристика операционного отдела дополнительного офиса №168 ПАО «Сбербанк России» ………………………………………………………………..43 2.3 Анализ расчетных услуг в ДО № 168 ПАО «Сбербанк России» …………………………………………………………………………………...…..48 3 Пути совершенствования безналичных расчетов в Российской Федерации …………………………………………………………………………..…………...57 3.1 Совершенствование безналичных расчетов в Российской Федерации …….57 3.2 Овердрафт, как инструмент обеспечения безналичных расчетов…………..63 ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………………………………………….67 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ……………………………...70 ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………….74

Список литературы

Нормативно – правовые акты 1. Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) 2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 31.01.2016) 3. Федеральный закон РФ от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 09.02.2016) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1996. - № 6. - Ст. 492. 4. Федеральный закон РФ от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. От 09.02.2016) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2011. - № 48. - Ст. 6728. 5. Федеральный закон РФ от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»(в ред. От 01.03.2015) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2011. - № 27. - Ст. 3872. 6. Положение ЦБ РФ «О правилах осуществления перевода денежных средств в Российской Федерации» от 19 июня 2012 г. № 383-П (ред. от 06.11.2015)// Вестник Банка России. -28.06.2012. - № 34. 7. Положение от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием» (ред. от 14.01.2015) // Вестник Банка России. - 30.03.2005. - № 17. 8. Положение ЦБ РФ от 29 июня 2012 г. № 384-П «О платежной системе Банка России» (ред. от 28.03.2016) // Вестник Банка России. - 11.07.2012. - № 36. Специальная литература 9. Аксенов В. С. «О перспективах внедрения электронных денег в современную информационную экономику», Вестник РГГУ, 2012.- № 11. - с. 71–71. 10. Аксенов В. С. «Электронные деньги в информационной экономике», Под ред. Калининой. - М.: МПА-Пресс. -2013. - 352 с. 11. Ануреев С. В. «Проблема сущности безналичных денег», Бизнес и банки, 2012. -№ 24. - стр. 3-12. 12. Бухгалтерский финансовый учет: учебник / Ю. И. Бахтурина [и др.]; под ред. Н. Г. Сапожниковой. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 505 с. 13. Бухгалтерский финансовый учет: учеб. для вузов / под ред. Ю. А. Бабаева. - М.: Вузовский учебник, 2013. - 525 с. 14. Глобальная экономика. Энциклопедия / под ред. И. М. Куликова, Т. Ф. Рябовой. - М. Финансы и статистика, 2013. - 321 с. 15. Горбунова О.Н., Денисов Е.Р. Некоторые вопросы финансово-правового регулирования денег и денежного оборота в Российской Федерации // Финансовое право. 2014.- № 8.- с. 12-19 16. Горбухов В. А. «Коммерческое право», - М.: ЭКСМО, 2014. – 512 с. 17. Жарковская Е. П. «Банковское дело - Учебник для студентов ВУЗов. 4-е изд»., - М.: Омега-Л, 2013. – 654 с. 18. Желтухина М. А., Нардина С. А. Нормативное регулирование учета расчетов с поставщиками и подрядчиками // Молодой ученый. - 2015. - №11. - С. 837-843. 19. Ермилова Ю. А. Бухгалтерский словарь: учебно-справочное пособие / Ю. А. Ермилова - М.: «Деловой двор», 2014. - 225 с. 20. Жуков Е. Ф. «Общая теория денег и кредита, 2-е изд»., –М.: ЮНИТИ, 2012. – 543 с.. 21. Карнаухова Е. Ю. Мошенничество в сфере безналичных расчетов с использованием банковских платежных карт / Е. Ю. Карнаухова // Юридические науки: проблемы и перспективы: материалы II междунар. науч. конф. (г. Пермь, январь 2014 г.). - Пермь: Меркурий, 2014. - С. 42-44. 22. Керимов В. Э. Бухгалтерский финансовый учет: учеб. для вузов / В. Э. Керимов. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2014. - 724 с. 23. Колачев А. «Терминалы самообслуживания: перспективы и новые возможности», Банковские технологии, 2014. - № 11. - с. 33–34. 24. Коробова Г. Г. «Банковское дело», - М.: Экономистъ, 2012. – 675 с. 25. Коптюбенко Д. Б. «Электронные деньги как форма частной денежной эмиссии», Экономика и организация промышленного производства, 2014. - № 2. - с. 46–47. 26. Крупное Ю. С. «О природе электронных денег», Бизнес и банки, 2013, № 5, стр. 3–5. 13. 27. Лаврушин О. И. «Деньги, кредит, банки», Под ред. О. И. Лаврушина, 7-е изд. - М.: КНОРУС. - 2012- 543 с. 28. Лабусов М. В. Тенденции развития безналичных расчетов в Российской Федерации // Молодой ученый. - 2015. - №24. - С. 489-494. 29. .Мигачев И. Б. Безналичный денежный оборот: формы и принципы организации. Пути совершенствования системы безналичного денежного оборота [Текст] / И. Б. Мигачев // Молодой ученый. - 2014. - №7. - С. 374-382. 30. Муравьева А. В. «Банковские инновации: факторный и структурный анализ информационных технологий», Банковские услуги, 2014 - № 9 - с. 11–12. 31. Саркисянц А. А. «Банковская розница: замедление роста», Бухгалтерия и банки, 2012. - № 8. - с. 45–47, 50. 32. Селищев А. С. «Деньги, Кредит, Банки»., - СПб.: Питер, 2013. – 612 с.. 33. Семенов С. К. «Деньги, кредит, банки», - М.: 2015. -580 с.. 34. Семикова П. В. «Банковские инновации и новый банковский продукт», Банковские технологии, 2013. - № 11 -с. 42–44, 46.

Отрывок из работы

1 Теоретико – правовые основы организации системы безналичных расчетов в РФ 1.1 Сущность, значение и принципы безналичных расчетов Доподлинно известно, что изначально использовались наличные деньги, то есть деньги материальный вид (банкноты, монеты). Такие деньги затрудняли развитие экономики, т.к. были неудобны и в некоторых ситуациях громоздки, особенно при совершении крупных сделок. Главный их недостаток проявляется при совершении платежей на большие расстояния. Выходом из этой ситуации, стало создание векселя. Вексельное обpащение позволило купцам продавать свои товары в других городах и даже госудаpствах, не боясь быть огpабленными на пути из oднoгo населенного пункта в дpугой. Так же вексель позволил избежать издеpжек связанных с транспортировкой тяжелых монет малого достоинства. . Однако, как было верно замечено С. К. Семеновым, настоящий расцвет безналичных расчетов начался с созданием безналичных плaтeжных средств и дальнейшим развитием банковской системы, которые в настоящее время, применяясь почти во всех общественных сферах, вытеснили наличные деньги в странах с развитой экономикой. . Безналичное обращение по своей сути направлено на ускорение оборота денежных средств и снижение издержек обращения, связанных в основном с инкассацией и хранением денежной наличности. Hормативной оcновой организации безналичного денежного оборота выcтупает - законодательcтво гоcударcтва и банковcкие правила, регламентирующие безнaличный денежный обоpот, устанавливая права и обязанности cубъектов расчетных отношений. Oсуществление перевода денежных средств с одного банковского счета на другой, происходит по требованию организации или физического лица, оформленного в виде раcчетного документа. К таким документам можно отнеcти: расчетные чеки, платежные поручения и платежные требования. При этом все эти документы не могут учаcтвовать во внебанковском обороте. Хозяйствующие субъекты (предприятия и организации) осуществляют денежные расчеты между собой, как правило, в безналичном порядке через банки. . Согласно действующему законодательству нашей страны, все банковские платежи производятся только по пoручению плaтeльщикa или с его согласия (акцепта). Исключением является оплата испoлнительных документов. В настоящее время в большинстве развитых cтран проиcходит активный переход от классической филиальной системы обслуживания клиентов к дистанционной модели банковского обслуживания. Банки пpедлагают своим клиентам всё большее количество услуг, производимых без посещения отделений банка. Процесс эволюции банковской системы в сторону дистанционной модели банковского обслуживания обусловлен рядом экономических факторов, а также развитием социальной сpеды, в кoтoрoй банки осуществляют свою деятельность. Но решающим фaктopoм всё же является изменение oбpаза жизни людей, вызванное внедpением новых информационных технологий, предъявляющие к банкам совершенно новые требования по автoматизации банковских операций. . Основное влияние на pазвитие банковской сферы оказывают следующие факторы: - Быстрое развитие информационных технологий; - Растущая конкуренция; - Вpеменной фактор. Появилось дистанционное банковское обслуживание сравнительно недавно, примеpно двадцать лет назад.

Если у вас на предприятии осуществляются безналичные расчеты, стоит выяснить, как проводится их анализ. А для этого нужно обобщить все сведения, которые содержатся в законодательных актах.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Рассмотрим, какие задачи выполняются, какие особенности анализа на фирме и в банке. Определим, на какие нормативные документы стоит опираться при рассмотрении данных вопросов.

В наше время компаниям трудно ограничиться проведением исключительно наличных расчетов.

Все чаще такие расчеты между организациями и банками, клиентами являются безналичными. Но в таком случае нужно выяснить, как и кем проводится их анализ.

Общие сведения

Выясним, что понимают под безналичными расчетами и с какой целью они осуществляются сторонами, имеющими договорные отношения.

Определения

Какое определение дается в законодательных документах Российской Федерации?

Безналичными расчетами называют платежи, что проводятся без применения наличных сумм путем перечисления денег по счетам в и зачета взаимного требования.

Зачем это нужно?

Безналичные расчеты позволяют юридическим лицам и банкам ускорить оборот средств, сокращать наличность, что нужна для обращения, снижать издержки обращения.

Особенности расчетов безналичного характера:

Значение такого плана расчетов:

Они нужны для того, чтобы погашать денежные и кредитные обязательства юрлиц и граждан на базе функционирования средств как средства безналичных платежей.

Законодательная база

Главные законодательные источники:

1. ГК Российской Федерации.
2. ГПК РФ, что был .
3. АПК РФ, что принят .
4. Законодательный документ о .
5. ФЗ, утвержденный властями .

Анализ безналичных форм расчетов в РФ

Активы денежных сумм значимы за счет таких причин:

В чем суть анализа форм безналичных расчетов в банке и на предприятии?

Основные задачи анализа:

• осуществление оперативного, повседневного контроля за сохранностью наличности и ценных бумаг в кассе предприятия;
• осуществление контроля использования денег по целевому назначению;
• осуществление контроля за правильностью и своевременностью расчетов;
• осуществление контроля соблюдения форм расчетов, что устанавливаются в соглашениях с покупателем и поставщиками;
• проведение диагностики положения ликвидности;
• проведение выверки расчетов с дебитором и кредитором, чтобы исключить просроченную задолженность.

Кем осуществляется процедура?

Анализ безналичных расчетов осуществляется бухгалтерией компании или иными уполномоченными лицами. Анализ денег и управление потоками денежных сумм – важнейшее направление работы главбуха предприятия.

Специалист должен:

• рассчитывать время обращения денег;
• анализировать денежный поток;
• прогнозировать его;
• определять оптимальный уровень денег;
• составлять бюджет денежных сумм и т. д.

На основании каких данных?

Конкретная форма определяется по соглашению поставщика и получателя. Анализ денежных сумм – анализ того, насколько предприятие является устойчивым и доходным.

Исходный момент – расчет денег от операционной деятельности. Анализ позволяет определить финансовое положение компании.

Его проводят с помощью отчетов о движении денег. Отчетность формируют не по источнику и направлению применения денег, а по сфере деятельности. Это основной источник данных для проведения анализа.

Анализ осуществляется по данным отчетных периодов. Результат согласовывается с общими оценками финансового положения, которое зависит от способностей фирмы к погашению долгов.

Основной источник данных для анализа взаимосвязи дохода, движения оборотных капиталов и денег – , отчетность о финансовом результате.

Доход – не единственный факто формирования ликвидности баланса. Иные источники – кредит, эмиссия по ценным бумагам, учредительский вклад.

При подготовке отчета о движении денег применяют прямой и косвенный метод. В первом случае можно судить, какая ликвидность фирмы, так как раскрываются движения средств по счетам.

Такой метод позволит отразить основной источник притока и оттока средств, сделать выводы о том, достаточно ли средств. При использовании второго метода преобразуется величина чистого дохода в величину денег.

При анализе корректируется величина чистого дохода так, чтобы статьи затрат и доходов не были влияющими на величину факторами. Проводится анализ балансовых статей.

Основание проведения безналичных расчетов – заключенный договор (банковских счетов, вкладов, корреспондентских счетов) между банковскими учреждениями и клиентами.

Банки – посредники, что связаны обязательством по . Но банк не связан условиями основных договоров и объемами исполнения обязанностей по ним при наличии ссылки на такие договора в платежной инструкции клиента.

Расчеты в виде банковских переводов осуществляются, основываясь на платежные инструкции или на и клиента, где есть данные, необходимые для таких переводов.

Расчеты безналичными средствами проводят на базе расчетной документации регламентированного образца, соблюдая соответствующий документооборот.

Формы расчетов:

Проведение расчетных операций осуществляется:

• через корреспондентские счета в банках РФ;
• через счета в иных кредитных учреждениях;
• через счета участников расчетов, что открывались в небанковском кредитном учреждении, что проводит расчетные операции;
• через счета межфилиального расчета, имеющегося в пределах одного кредитного предприятия.

При проведении на предприятии

Большую часть расчетов в компаниях проводят безналичным путем. Между фирмой и поставщиком должны составляться договора, где прописаны все условия поставки и оплаты продукции.

Это нужно для разрешения спорных ситуаций При проведении безналичных расчетов видно показатели платежеспособности компании, выполнения обязанностей по договорам, уровня стабильности финансового состояния.

Обязательно стоит провести анализ задолженностей в отчетном периоде. К примеру, она может изменяться в общем составе. Отрицательный момент, если задолженность просрочена, так как в таких случаях начисляют пеню.

В компании должны заполняться . При неотфактурованных поставках составляется по учетной стоимости.

Раз в квартал проводят сверку расчетов с основными поставщиками и составляют соответствующий . При четкой организации расчетов ускоряется оборачиваемость средств и своевременно поступают деньги на счета.

При непоступлении денег будет нарушена ритмичность деятельности предприятия. При расчете могут использовать платежи .

Прекращаются обязательства с покупателем и заказчиком согласно нормам ГК РФ при зачете взаимного требования, новациях, прощении долгов, .

На примере банка

Рассмотрим на примере Сбербанка. Результат деятельности банка отражают в за месяц, квартал и год, в отчетности о прибыли и убытках, в годовых отчетах, что представляются учреждением в конкретные периоды.

Услуги представляются активного и пассивного плана. Пассивами считают ресурсы, как свои, так и те, что привлекаются для осуществления операций. Их отражают на пассивном счете бухбаланса.

Основные источники привлечения денег:

• средства населения;
• суммы, внесенные компаниями.

Активом характеризуется структура банковских вложений. Вложения в ценные бумаги – перспективное направление в работе банка. К примеру, динамика по кредитным вложениям за 2006-2008 г. (показатели в млн. рублей).

В результате анализа выявлено, что участились переводы и платежи. Развивающееся направление – перечисление заработка и пенсионных сумм. Используются пластиковые карты.

Услуги для корпоративных клиентов:

• выдача кредитов;
• депозитарий;
• операции с драгоценным металлом и ценными бумагами;
• инкассация;
• расчетное кассовое обслуживание и т. д.

При оценке прибыли учитывается:

Анализ динамики структуры дохода банка:

Анализ затрат:

Анализ финансового результата:

Для совершенствования деятельности банка применяют такие технологии осуществления расчетов безналичными средствами:

• проведение расчетов по поручениям клиентов;
• обслуживание дистанционно;
• самообслуживание (применение банковской карты).

Заключительный этап

Результат исследования работы компании и его подразделений должен быть оформлен документально. Составляется пояснительная записка, справка, заключение.

В отражаются общие вопросы (степень развития фирмы, условия хозяйствования, результат работы юридического лица), аналитическая часть (расчеты, таблица, график, диаграмма, предложение по усовершенствованию работы).

В справках и заключениях отражаются данные об обнаруженных недостатках, резерве и способе его освоения.

Контролировать внедрение в производственный процесс предложений на основании результата анализа должен руководитель и специалисты каждого структурного подразделения компании.

Итак, на заключительном этапе проверок формируют документы и представляют их руководству. При проверке расчетов анализируется порядок их проведения и соблюдение расчетной дисциплины.

При проверке применяют такую документацию:

• внутренние документы о проведении безналичных расчетов на фирме;
• договор отношений по корреспондентским счетам организации;
• лицевой счет по операциям с клиентами и мемориальная документация;
• учета аналитики по балансовому и внебалансовому счету.

При проверке правил проведения расчетов и соблюдения расчетной дисциплины рассматриваются такие моменты:

• регистрируются ли в по инкассо;
• регистрируются ли в журналах расчетной документации принятые, но не исполненные;
• оформляются ли на оборотных сторонах 1 экземпляра расчетной справки о частичном перечислении;
• своевременно ли списываются и зачисляются средства на расчетный сет клиента.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова»

Финансовый факультет

Кафедра «Финансов и цен»

Кафедра «Высшей математики»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплинам: «Финансы» и «Теория вероятностей и математическая статистика»

на тему: «Анализ использование отдельных форм безналичных расчетов в России»

Выполнил студент группы № 2212

Акопян Г. К.

Научный руководитель:

к.э.н., доцент кафедры «Финансов и цен» Блинова Н. А.

к.ф.н., доцент кафедры «Высшей математики» Татарников О. В.

Москва - 2015

Введение

Глава 2. Сравнительный анализ применения разных форм безналичных денежных расчетов в российской практике

Заключение

Список литературы

экономический система безналичный расчет

Введение

В настоящее время безналичные расчеты довольно широко распространены в нашей стране, особенно в сфере оптовых платежей. Безналичный денежный оборот затрагивает практически все сферы хозяйственных отношений предприятий и организаций, банковских и финансовых структур, населения. Безналичные расчеты позволяют заметно увеличить эффективность банковской деятельности и снизить затраты на банковские операции. Эффективно организованная система безналичных расчетов позволяет максимально ускорить платежи, особенно между плательщиками, географически отдаленными друг от друга, приводит к замещению наличных денег и снижению издержек обращения, т.е. к сокращению расходов на печатание наличных денег, их перевозку, пересчет и хранение. Кроме того, денежные средства, находящиеся на счетах клиентов банков, в промежутках между платежами участвуют в кредитовании производства товаров и услуг, являясь одним из основных источников финансирования развития экономики любой страны. Таким образом, актуальность темы исследования не вызывает сомнений.

Целью курсовой работы является изучение использования разных форм безналичных расчетов в российской практике.

Для реализации поставленной цели в работе поставлены следующие задачи:

определить сущность безналичных расчетов;

рассмотреть формы безналичных расчетов, принципы их организации и дать оценку использования различных форм безналичных расчетов;

провести сравнительный анализ применения разных форм безналичных расчетов в российской практике;

рассмотреть проблемы функционирования системы безналичных расчетов и направления ее развития.

Предметом исследования курсовой работы является использование разных форм безналичных расчетов.

Объектом исследования является система безналичных расчетов.

В работе использованы такие методы исследования, как изучение научной литературы, анализ и дедукция.

Поставленные в данной работе цель и задачи определили структуру работы, состоящую из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

В первой главе курсовой работы описано понятие безналичных расчетов, формы безналичных расчетов, оценка их использования, а также принципы организации безналичных расчетов.

Во второй главе проводится сравнительный анализ применения разных форм безналичных расчетов в российской практике.

В третьей главе рассмотрены проблемы функционирования системы безналичных расчетов и направления ее развития.

Глава 1. Экономическое содержание безналичных расчетов

1.1 Понятие и формы безналичных расчетов

Под безналичными расчетами понимают платежи, которые осуществляются без использования наличных денег, путем перечисления денежных средств по банковским счетам.

В соответствии с действующим законодательством РФ расчеты между юридическими лицами и расчеты с участием физических лиц могут производиться в наличной и безналичной формах. Осуществление безналичных расчетов между экономическими субъектами является функцией коммерческих банков. В связи с этим банки осуществляют расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц.

Под расчетно-кассовыми операциями банков понимают открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц, осуществление по этим счетам операций в безналичной форме и проведение операций с денежной наличностью.

Банковский счет, в свою очередь, - это счет, который открывается банком для юридических или физических лиц с целью их участия в безналичном денежном обороте посредством проведения безналичных расчетов, а также с целью накопления на счёте безналичных денежных средств.

Чтобы открыть счет в банке, потенциальный клиент должен заключить с банком договор банковского счета, по которому банк обязуется зачислять поступающие денежные средства на счет, открытый его владельцу, по распоряжению клиента (владельца счета) перечислять и выдавать соответствующие суммы со счета и осуществлять иные операции по счету.

Банк может использовать денежные средства клиента, гарантируя при этом его право беспрепятственно распоряжаться этими средствами. Таким образом, расчетно-кассовое обслуживание клиентов выгодно банкам: оно увеличивает банковские ресурсы.

Одна из основных видов операций, осуществляемых с помощью банковского счета, - проведение безналичных расчетов.

Безналичные расчеты в Российской Федерации проводятся в следующих формах:

платежными поручениями;

по инкассо;

по аккредитиву;

в форме перевода денежных средств по требованию получаемых средств;

в форме перевода электронных денежных средств.

Рассмотрим особенности осуществления безналичных расчетов каждой их вышеперечисленных форм.

Платежное поручение - это письменное распоряжение плательщика банку, который его обслуживает, уплатить за счет имеющихся на расчетном счете средств сумму, обозначенную в распоряжении. Эта сумма уплачивается лицу, которое указано в качестве получателя денежных средств.

Для того чтобы осуществить платеж по платежному поручению плательщику необходимо представить в банк столько платежных поручений, сколько требуется для проведения расчетной операции. Так, если плательщик и получатель обслуживаются в одном банке, то необходимо представить 3 платежных поручения, если в разных - 4, при осуществлении междугородных переводов - 5.

Платёжными поручениями может производиться перечисление денежных средств:

за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, для предварительной оплаты товаров, работ, услуг, или для осуществления периодических платежей;

в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в целях возврата кредитов или размещения депозитов и платы процентов по ним;

в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Представим в виде схемы порядок осуществления безналичных расчетов платежными поручениями между плательщиком и получателем, обслуживающимися в разных банках:

2. Плательщик представляет в банк четыре платежных поручения о переводе денежных средств на счет получателя.

3. Банк плательщика списывает с его счета сумму платежа и передает четвертый экземпляр платежного поручения плательщику.

4. Банк плательщика перечисляет указанную сумму в банк получателя и передает ему второй и третий экземпляры платежного поручения. Первый экземпляр остается в банке плательщика.

5. Банк получателя зачисляет полученные денежные средства на счет получателя и передает один из экземпляров платежного поручения получателю.

Расчеты по инкассо - это форма безналичных расчетов, при которой клиент дает банку, в котором обслуживается, поручение получить за счет клиента платеж от плательщика в пользу клиента. За выполнение инкассо банки взимают комиссионные.

По инкассовому поручению средства со счета плательщика списываются в безакцептном порядке, то есть без согласия плательщика. Но в связи с данной особенностью инкассовых поручений они могут быть использованы в строго определенных случаях. Согласно действующему законодательству, инкассовые поручения могут выставляться для взыскания денежных средств налоговыми и таможенными органами, внебюджетными фондами, предприятиями связи на основании исполнительного листа арбитражного суда и в других случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, а также если безакцептное осуществление платежа прямо предусмотрено договором между плательщиком и получателем.

Представим порядок проведения расчетных операций по инкассо в виде схемы:

1. Появление обязательства плательщика перед получателем уплатить определенную сумму денежных средств.

2. Получатель денежных средств представляет в обслуживающий его банк инкассовое поручение с приложением необходимых документов.

3. Банк получателя передает все документы в банк плательщика.

4. Банк плательщика списывает со счета плательщика сумму платежа.

5. Банк плательщика перечисляет указанную сумму в банк получателя.

6. Банк получатель зачисляет полученные средства на счет получателя.

Аккредитив - это форма безналичных расчетов, при которой банк производит платежи получателю денежных средств по поручению плательщика об открытии аккредитива. Если расчеты по аккредитиву производит банк плательщика, то его называют банком-эмитентом, если банк получателя - исполняющим банком.

Аккредитив является самой дорогой и сложной формой безналичных расчетов для клиента. В нашей стране он используется довольно редко.

Согласно законодательству РФ существуют следующие виды аккредитивов:

Покрытые или непокрытые;

Отзывные или безотзывные.

При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет денежные средства в распоряжение банка-получателя, который, в свою очередь, и проводит расчеты по условиям аккредитива.

Непокрытым является аккредитив, при котором исполняющий банк списывает сумму аккредитива с открытого у него корреспондентского счета банка-эмитента.

Если аккредитив является отзывным, то банк-эмитент может изменить или аннулировать его без уведомления и согласия получателя денежных средств. Если в аккредитиве не указано, к какому виду он относится, то он считается отзывным. Исполняющий банк должен производить платежи по отзывному аккредитиву, если к моменту совершения этих платежей банк-эмитент не уведомил его об изменении условий или об аннулировании аккредитива.

Безотзывный аккредитив без согласия получателя денежных средств изменен или аннулирован быть не может.

В договоре между плательщиком и получателем устанавливаются срок действия и порядок расчетов по аккредитиву. Кроме того, в договоре оговаривается следующее:

Наименование банка-эмитента;

Вид аккредитива и способ его исполнения;

Способ извещения получателя об открытии аккредитива;

Полный перечень документов, которые должны быть представлены получателем для получении денежных средств;

Сроки представления вышеперечисленных документов.

Чтобы открыть аккредитив, плательщику необходимо представить в обсуживающий его банк заявление установленной формы, в котором должна быть указана следующая информация:

Номер договора между плательщиком и получателем;

Наименование получателя денежных средств;

Наименование исполняющего банка;

Обязательства получателя, которые подлежат оплате с помощью аккредитива при их исполнении.

В случае если расчеты по аккредитиву не были проведены в течение срока действия аккредитива, он закрывается. Сумма его возвращается на счет плательщика.

Рассмотрим порядок проведения расчетов по аккредитиву, который является покрытым, в виде схемы:

1. Плательщик и получатель заключают договор, расчеты по которому предусмотрены в форму аккредитива.

2. Плательщик представляет в обслуживающий его банк заявление об открытии аккредитива, на основании которого банк плательщика списывает сумму платежа со счета плательщика.

3. Банк-эмитент передает в банк получателя заявление об открытии аккредитива и перечисляет ему указанную сумму.

4. Исполняющий банк уведомляет получателя об открытии аккредитива.

5. Получатель исполняет обязательства перед плательщиком по договору.

6. Плательщик передает получателю документы, указанные в условиях раскрытия аккредитива.

7. Получатель передает полученные документы в обслуживающий его банк с целью проверки правильности их оформления.

8. Исполняющий банк зачисляет сумму платежа на счет получателя.

Если платеж совершается исполняющим банком, то банк-эмитент должен возместить ему расходы. Указанные расходы банка-эмитента, в свою очередь, возмещаются ему плательщиком. Плательщик, помимо компенсации расходов, платит банку-эмитенту комиссию, которая включает прибыль как банка-эмитента, так и исполняющего банка за осуществление платежей.

Еще одной формой безналичных расчетов является чек. Чек - это ценная бумага. Она содержит распоряжение чекодателя банку указанной суммы чекодержателю. Чеки могут быть использованы и физическими, и юридическими лицами. Но расчеты чеками между физическими лицами невозможны.

Расчеты чеками производятся за товары и услуги. Покупатель или заказчик (далее - чекодатель) выписывает продавцу или исполнителю (далее - чекодержателю) на сумму поставленных товаров или оказанных услуг.

Чекодержатель представляет чек в банк, осуществляющий его оплату.

На территории РФ чек должен быть оплачен в течение:

10 дней - если он выписан на территории РФ;

20 дней - если он выписан на территории стран-членов СНГ;

70 дней - если он выписан на территории иного государства.

Чекодатель имеет право указать конкретный банк-плательщик по чеку. Для этого на лицевой стороне чека между двумя параллельными линиями вписывается наименование банка-плательщика. Банк может принять такой чек только от своего клиента или от другого банка. Следовательно, если чекодержатель не является клиентом этого банка, то он может предъявить чек к оплате лишь через обслуживающий его банк.

Рассмотрим порядок совершения расчетов чеками в виде схемы:

1. Чекодатель и банк заключают договор, по которому предусмотрена оплата банком чеков, выписанных чекодателем.

2. Чекодержатель поставляет товары или оказывает услуги чекодателю.

3. Чекодатель выписывает чек чекодержателю на сумму платежа.

4. Чекодержатель представляет чек для оплаты в банк-плательщик.

5. Банк выплачивает указанную в чеке сумму чекодержателю.

6. Чекодатель и банк производят между собой расчеты по чекам, оплаченным банком.

В настоящее время в нашей стране расчеты чеками осуществляются весьма редко.

Еще одна формы безналичных расчетов - перевод денежных средств по требованию получаемых средств. При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств применяется платежное требование. Платёжное требование -- расчётный документ, содержащий требование получателя средств плательщику об уплате денежной суммы через банк. Платёжное требование обычно применяется при расчётах за поставленные товары, оказанные услуги. Платёжное требование выписывается получателем и направляется им напрямую в банк плательщика. При проведении платежа по платежному требованию необходимо согласие плательщика на его оплату. В связи с этим при получении платежного требования банк плательщика должен представить его плательщику для получения акцепта (согласия). При отказе плательщика в выдаче акцепта платежное требование возвращается обратно в банк получателя без исполнения.

Плательщик и получатель могут заключить договор о безакцептном списании денежных средств и представить его в банк плательщика. В этом случае денежные средства списываются на основании только платёжного требования без запроса согласия плательщика.

Еще одной формой безналичных расчетов является перевод электронных денежных средств. Электронные расчеты - это расчеты, которые осуществляются при помощи электронных устройств и средств связи. Данный способ расчетов в настоящее время широко распространен в нашей стране.

Пример электронных расчетов при проведении банком расчетно-кассовых операций с клиентами - расчеты, осуществляемые посредством системы «Банк-Клиент». Данная система - это программно-технический комплекс, который дает возможность юридическому или физическому лицу передавать расчетные документы и иную информацию в банк по линиям связи в электронной форме. Для этого на компьютере клиента должна быть установлена специальная программа. Связь с компьютером банка осуществляется через телефонную связь с помощью модема. Каждому пользователю этой системы присваивается свой пароль и свое имя, без которых связаться с банком невозможно.

Клиент уплачивает банку комиссию за пользование системой, позволяющей производить электронные расчеты.

1.2 Принципы организации безналичных расчетов

Безналичные расчеты должны быть организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов.

Безналичный платежный оборот в РФ организуется на основе определенных принципов.

Принципы организации расчетов - основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей. В связи со сложностью и важностью расчетных взаимоотношений существует необходимость установления единообразного порядка осуществления безналичных расчетов путем правового регулирования. Базой для этого служит комплекс законов и подзаконных актов (указов Президента, постановлений правительства), а также нормативных актов тех государственных органов, которые выполняют функцию регулирования расчетов.

Главными законодательными источниками регулирования безналичных расчетов являются: Гражданский кодекс РФ, Положение Банка России от 19 июня 2012 г. N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», «Положение о платежной системе Банка России», утвержденное Центральным Банком 29 июня 2012 года N 384-П.

Второй принцип - осуществление расчетов по банковским счетам. Наличие банковских счетов как у получателя, так и у плательщика - необходимое условие осуществления расчетов. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор.

Чтобы проводить расчеты между собой, банки в обязательном порядке открывают корреспондентские счета друг у друга (заключается договор корреспондентского счета) в учреждениях Банка России (договор на расчетное обслуживание банка).

Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Реализуется этот принцип посредством применения или соответствующего платежного инструмента, свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, или специального акцепта документов, выписанных получателями средств.

Также законодательство допускает случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств, а именно: недоимок по налогам и другим обязательным платежам (на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др.), а также списание за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

Пятый принцип - срочность платежа. Своевременное и полное выполнение платежных обязательств является необходимым условием платежной системы. Данный принцип проявляется в том, что расходуемые на производство товаров и оказание услуг средства должны быть возмещены за счет платежей покупателей в сроки, установленные в договорах. Несвоевременность платежей ведет к нарушению функционирования платежной системы.

Принцип срочности имеет отношение не только к сроку осуществления платежей за товары и услуги, но и к составной части этого периода - времени выполнения банками проведения расчетных операций.

Предприятие и остальные субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более правильно выстроить свой денежный оборот, более точно найти потребность в заемных средствах и сумеют управлять ликвидностью собственного баланса.

На практике могут встречаться как досрочные, так и отсроченные и просроченные платежи.

Досрочный платеж - это выполнение денежного обязательства до истечения оговоренного срока.

Отсроченный платеж характеризует невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу, т.е. Продление сначала установленного срока платежа, производимое по согласованию с получателем средств.

Просроченные платежи появляются при отсутствии средств у плательщика и невозможности получения банковского либо коммерческого кредита при пришествии намеченного срока платежа.

Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Такой контроль делится на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль.

В проведении контроля со стороны банков и предприятий существуют определенные особенности. Так, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, следят за соблюдением ими установленных правил расчетов. Обслуживание счетов клиентов и комиссии за дополнительные услуги приносят банку весомую долю доходов.

Однако контроль участников рыночных отношений за выполнением договорных обязательств в силу неразвитости финансового менеджмента на предприятиях должным образом не налажен. Не отрегулирован механизм и правового контроля со стороны государства за соблюдением положений о порядке проведения безналичных расчетов.

Неразрывно связан с принципом контроля седьмой принцип - имущественной ответственности участников расчетов за несоблюдение договорных условий. Значение этого принципа состоит в том, что нарушения обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств фирмами и их контрагентами, а если они не выполнены последними, - практически полностью компенсировать причиненные убытки, ослабив тем самым негативные последствия.

Несмотря на предпринимаемые меры, проблема укрепления принципа имущественной ответственности в процессе организации расчетов осталась одной из трудноразрешимых. Количество споров, вытекающих из договоров на расчетно-кассовое обслуживание велико.

Наибольшее количество претензий и исков, предъявляемых из-за неисполнения договорных обязательств, обусловлено ненадлежащим исполнением или неисполнением условий расчетов за товар. Недостаточная ответственность недобросовестных получателей продукции является одной из причин несвоевременности платежей. Множество нарушений и экономических преступлений связано с расчетами, а также с использованием счетов в банках.

Таким образом, следует отметить, что целостная система контроля за сферой безналичных расчетов пока еще не налажена.

1.3 Оценка использования форм безналичных расчетов

Представим данные Центрально Банка РФ об использовании различных форм безналичных расчетов в период с 2008 по 2013 года:

Таблица 1 - Структура платежей, проведенных платежной системой России, млрд. руб.

По данным таблицы можно сделать вывод о том, что самой распространенной формой безналичных расчетов в России являются платежные поручения. И это неудивительно. Ведь платежные поручения - наиболее простой способ платежа, имеющий широкий круг применения. Платежные поручения дают плательщику возможность предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг. Однако гарантии своевременного получения денежных средств получателем нет. Но если между партнерами сложились доверительные отношения, то такой риск практически отсутствует.

Значительно уступают по масштабам использования платежным поручениям платежные требования и инкассовые поручения. Инкассовые поручения, как отмечалось выше, используются в строго определенных случаях в связи с тем, что списание денежных средств со счетов плательщиков осуществляется в безакцептном порядке. Что касается платежных требований, то в случае если для осуществления платежа по платежному требованию необходимо согласие плательщика, существует риск отказа в его получении либо риск частичной оплаты суммы платежа.

Масштабы использования аккредитивов в РФ еще меньше. Это можно объяснить тем, что данная форма безналичных расчетов является самой дорогой и сложной. Банки взимают высокую комиссию за выполнение аккредитивных операций в зависимости от суммы аккредитива. Таким образом, аккредитивная форма расчетов несет дополнительные расходы покупателю.

Расчеты чеками в настоящее время в российской практике практически не используются, являясь самой ограниченной формой безналичных расчетов в стране.

Глава 2. Сравнительный анализ применения различных форм безналичных денежных расчетов на базе статистики Банка России

Представим данные по применению различных форм безналичных расчетов в российской практике в период с 2008 по 2013 гг..

Таблица 1.1 - Структура платежей, проведенных платежной системой России, млрд. руб.

По данным таблицы 1.1 оценим существенность влияния фактора времени на применение различных форм безналичных расчетов в РФ в период с 2008 по 2013 гг. при уровне значимости.

Для этого подставим данные таблицы 1.1 в таблицу 1.2.

Таблица 1.2

В результате получим, что число уровней фактора времени p=6; число испытаний на каждом уровне (); всего испытаний N = np = 24.

Вычислим общую среднюю. Для этого сумму объемов использования всех форм безналичных расчетов разделим на общее число испытаний.

Вычислим, где - средние столбцов табл. 1.2 ().

Таблица 1.3

Просуммируем данные последней строки и умножим на. В результате получим: Sфакт = 5070984214.

Sфакт характеризует изменения результатов наблюдения, связанные с изменением фактора А (фактора времени).

Вычислим.

Для данных вычислений составим таблицу:

Таблица 1.4

Просуммируем данные таблицы. В результате получим: Sобщ = 653399500764,07.

Следовательно, имеем: Sост = Sобщ - Sфакт = 653399500764,07 - 5070984214 = 648328516550,51.

Sост характеризует изменения результатов наблюдения, связанные с изменением всех прочих влияющих факторов, сравнение этих величин дает возможность оценить существенность влияния фактора А (фактора времени).

Sфакт вычисляется по отклонениям р групповых средних от общей средней X**, следовательно, Sфакт имеет (р-1) степеней свободы. Sост вычисляется по отклонениям N наблюдений от р выборочных средних и, следовательно, имеет (N-p) степеней свободы.

Таким образом, сумма Sобщ имеет N-p+p-1=N-1 степеней свободы.

Вычислим оценки генеральной дисперсии: . Сделаем это путем деления сумм квадратов отклонений на соответствующее число степеней свободы:

S2факт = 1014196843

S2ост = 36018250919

Используя распределение Фишера, вычислим F наблюдаемое, то есть сравним две полученные дисперсии: Fнабл = 0,028157859

Заполним таблицу однофакторного дисперсионного анализа:

Таблица 1.5

Общий вывод: Fнабл. < Fкр. , следовательно, влияние фактора времени на использование различных форм безналичных расчетов в указанный период времени не является статистически значимым при уровне значимости.

Проверка:

Глава 3. Современное состояние системы безналичных расчетов

3.1 Проблемы функционирования системы безналичных расчетов

В настоящее время качество осуществления безналичных платежей является далеко не совершенным. Существует ряд проблем функционирования системы безналичных расчетов.

Прежде всего, необходимо полностью автоматизировать данную систему. Это поможет упорядочить банковский документооборот, сократить сроки осуществления платежей, гарантировать защиту от незаконного доступа к расчетно-денежным документам. Создание такой системы безналичных расчетов требует создания мощной программно-технической платформы и телекоммуникационной среды. Необходимо отказаться от использования в работе Банка России и кредитных организаций бумажных носителей информации и перейти к работе с электронными документами. Для этого, в свою очередь, нужно разработать нормативную базу использования электронных документов при осуществлении расчетов, найти методы защиты электронных документов и определить меры ответственности за нарушение установленных правил.

Также состояние системы безналичных расчетов требует ускорения процедуры проведения платежей. То есть необходим такой уровень качества безналичных расчетов, когда время, необходимое для проведения всех процедур по передаче банковской информации между кредитными учреждениями и ее проверки будет измеряться секундами, а момент списания средств со счета плательщика будет совпадать с моментом зачисления средств на счет их получателя. Для этого также потребуется соответствующее техническое переоснащение учреждений Банка России и кредитных учреждений.

Кроме того, недостаточно развита законодательная база, устанавливающая организационные и правовые основы системы безналичных расчетов. Необходимо совершенствовать систему контроля в области этой системы, включая вопросы защиты информации при осуществлении переводов денежных средств, обеспечивающую стабильное функционирование и развитие системы безналичных расчетов.

Еще одной важной проблемой является финансовая неграмотность населения. Некоторые люди просто не знают о существовании электронных платежей и других форм безналичных расчетов. А многие из тех, кто знает, не умеют правильно ими использовать. Поэтому нужно активно проводить работу по повышению уровня знаний ключевых финансовых понятий, в частности, в области системы безналичных расчетов, и умения использовать их на практике.

Таким образом, очевидно: состояние системы безналичных расчетов требует улучшения. Обеспечение стабильного развития данной системы является одной из целей Центрального Банка, о чем подробнее будет сказано в следующей главе.

Центральным Банком разработаны направления развития платежной системы, учитывающие существующие на сегодня проблемы функционирования системы безналичных расчетов.

В соответствии со Стратегией развития национальной платежной системы, разработанной Центральным Банком, одними из важнейших направлений развития национальной платежной системы являются:

рост количества платежей, совершаемых физическими лицами в безналичном порядке (так как особенно слабо развита система безналичных розничных платежей);

создание правовой основы регулирования оказания платежных услуг, которая, в частности, сможет позволить осуществлять переводы электронных денежных средств;

повышение информированности и доверия населения к предлагаемым субъектами национальной платежной системы инновационным платежным услугам.

В рамках этих направлений планируется содействовать совершенствованию правовой основы системы безналичных расчетов, широко внедрять инновационные платежные технологии, в том числе предполагающие применение бесконтактных платежных карт, мобильных устройств, а также технологических и иных решений, расширяющих географию оказания платежных услуг и снижающих их стоимость для населения.

Более того, планируется расширение сферы применения электронных средств платежа, в частности, для осуществления оплаты государственных и муниципальных услуг и повышение безопасности использования электронных средств платежа, включая противодействие мошенническим операциям и снижение рисков нарушения защиты информации при осуществлении переводов денежных средств.

Центральный Банк намерен способствовать повышению доступности для населения и хозяйствующих субъектов информации об условиях оказания платежных услуг, в том числе о тарифах на платежные услуги, совершенствованию защиты прав потребителей банковских услуг, а также повышению финансовой грамотности населения в части пользования платежными услугами.

Исходя из перечисленных направлений развития системы безналичных расчетов, можно увидеть, что они максимально направлены на решение существующих проблем организации и функционирования данной системы, что делает возможным ее улучшение и дальнейшее распространение в российской практике.

Заключение

Безналичные расчеты - это платежи, которые осуществляются без использования наличных денег, путем перечисления денежных средств по банковским счетам.

Проанализировав данные Банка России об объемах использования таких форм безналичных расчетов, как платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения, аккредитивы и чеки, можно сделать вывод о том, что самой распространенной формой безналичных расчетов в России являются платежные поручения. Это объясняется тем, что данная форма безналичных расчетов является наиболее простой и имеет широкий круг применения. Платежные поручения позволяют плательщику предварительно проверить качество оплачиваемых товаров или услуг. Но в связи с тем, что нет гарантии своевременного получения денежных средств получателем, такая форма расчетов больше подходит партнерам, между которыми сложились доверительные отношения. Инкассовые поручения ограничены в использовании и применяются в основном контрольными органами. Платежные требования подвергают получателя денежных средств риску неполучения согласия плательщика их уплатить (в случае если это согласие требуется).

Невелики масштабы использования аккредитивов в нашей стране. Это можно объяснить тем, что данная форма безналичных расчетов является самой дорогой и сложной.

В работе также сделан вывод о том, что состояние системы безналичных расчетов требует определенных улучшений. С целью решения существующих проблем Банком России предпринимаются меры по повышению качества осуществления безналичных расчетов, которые направлены на рост количества платежей, совершаемых физическими лицами в безналичном порядке, создание правовой основы регулирования оказания платежных услуг и повышение финансовой грамотности населения.

Список использованной литературы

Нормативно-правовые акты:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30 ноября 1994г. № 51-ФЗ (в последней редакции) // http://base.consultant.ru.

2. Положение Банка России от 19 июня 2012 г. N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

3. «Положение о платежной системе Банка России» (утв. Банком России 29.06.2012 N 384-П) (ред. от 25.10.2013).

Научная литература:

4. Деньги, кредит, банки: учебник и практикум для бакалавров /

5. Е. А. Звонова, В. Д. Топчий; под общ. ред. Е. А. Звоновой. -- М. :

6. Издательство Юрайт, 2014. -- 455 с. -- Серия: Бакалавр. Базовый курс.

7. Финансы: учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. / под ред. проф. В.Г. Князева, проф. В.А. Слепова. - М.: Магистр,2008. - 654 с.

8. Деньги, кредит, банки. Экспресс-крус: учебное пособие /кол. авт.; под ред. Засл. Деят. Науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О. И. Лаврушина. - 4-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2010. - 320 с.

9. Деньги, кредит, банки: учебник и практикум для бакалавров / Е. А. Звонова, В. Д. Топчий; под общ. ред. Е. А. Звоновой. -- М. :

10. Издательство Юрайт, 2014. -- 455 с. -- Серия: Бакалавр. Базовый курс.

11. Айвазян С.А., Мхитарян В.С. Прикладная статистика и основы эконометрики: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ, 1998.

12. Общий курс высшей математики для экономистов: Учебник / под ред. В.И. Ермакова - М.: ИНФРА-М, 1999.

13. Тюрин Ю.Н., Макаров А.А. Статистический анализ данных на компьютере. / Под. ред. В.Э. Фигурнова - М.: ИНФРА-М, 1998.

14. Периодические издания:

15. Сборник Центрального банка РФ докладов «Национальная платежная система и роль Банка России в ее развитии». Выпуск 28.

Ресурсы Internet:

16. www.cbr.ru - сайт Центрального Банка Российской Федерации

17. http://www.grandars.ru/ - Энциклопедия экономиста.

18. 14. http://ru.wikipedia.org/ - Свободная энциклопедия.

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

Платежная система России. Общие основы организации безналичных расчетов. Организация межбанковских расчетов. Формы денежного обращения, применяемые в России. Общий анализ безналичных расчетов в РФ. Формы расчетов в хозяйственной сфере России.

реферат , добавлен 16.05.2006


Анализ теоретических аспектов организации безналичных расчетов между субъектами хозяйствования. Безналичный денежный оборот и его значение. Способы совершения платежа, применяемые в безналичных расчетах. Основные формы безналичных расчетов в Беларуси.

курсовая работа , добавлен 04.12.2013


Понятие безналичного денежного оборота и его роль в экономике. Принципы и формы организации безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями, чеками, по аккредитиву и по инкассо. Проблемы и перспективы развития системы безналичных расчетов.

курсовая работа , добавлен 25.03.2011


Понятие безналичных расчетов и их особенности в России, деньги безналичного оборота. Основные направления совершенствования безналичных расчетов в современных условиях. Характеристика основных форм безналичных расчетов, аккредитивы, инкассо, клиринг.

курсовая работа , добавлен 25.10.2009


Понятие безналичных расчетов, их роль, значение, принципы. Основные формы безналичных расчетов. Их преимущества. Перспективы развития безналичных расчетов в Республике Беларусь. АСБ "Беларусбанк": основные направления хозяйственной деятельности.

курсовая работа , добавлен 27.01.2007


Правовые основы безналичных расчетов. Виды расчетных документов. Ответственность клиента банка. Принципы безналичных расчетов. Организация безналичных расчетов с помощью чеков, аккредитивов, инкассо и платежных требований. Перспективы системы расчетов.

курсовая работа , добавлен 17.01.2013


Безналичный расчет. Принципы безналичных денежных расчетов в Российской Федерации. Формы безналичных расчетов. Платежное поручение. Аккредитивная форма расчетов. Расчеты по инкассо, чеками, векселями. Расчеты с использованием банковских карт.

контрольная работа , добавлен 06.11.2007


Основные формы безналичных расчетов, применяемые в банках. Понятие безналичных расчетов, их особенности и значение. Безналичные расчеты платежными требованиями, поручениями, аккредитивами, чеками, посредством векселей, банковскими пластиковыми карточками.

курсовая работа , добавлен 16.06.2010


Осуществление списания денежных средств со счета, выбор формы безналичных расчетов, расчетные документы, исользуемые при осуществлении безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями, по аккредитиву; порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте.

реферат , добавлен 17.01.2010


Понятие безналичного денежного обращения, сфера его применения. Классификация безналичных расчетов, особенности организации безналичного денежного обращения. Расчетные документы, формы безналичных денежных расчетов. Проблемы развития безналичных расчетов.