Здравствуйте, друзья!

В своих статьях я не раз поднимала вопросы сбережения и накопления личных средств гражданами нашей страны. До сих пор самым популярным инструментом для этого остаются . Большинство людей продолжают нести свободные деньги именно в банки. Но проведенный мной опрос показал, что почти никто не знает, что с депозитов иногда уплачивается налог на вклады. Он же подоходный, он же НДФЛ.

Спешу успокоить. Вряд ли кого-то коснется эта процедура в ближайшем будущем. Налоговая база исчисляется таким образом, что человека, который уплатил НДФЛ, можно считать счастливчиком. Позавидуем ему белой завистью. Почему? Объясню в статье.

Налог на вклады (депозиты) попадает под действие главы 23 Налогового кодекса. Согласно статье 207 плательщиками его являются:

1. Резиденты – физические лица, которые более 183 дней за 12 месяцев подряд находятся в РФ, и юридические лица, зарегистрированные на территории нашей страны и подчиняющиеся ее законам.
2. Нерезиденты – физические и юридические лица, которые зарегистрированы на территории иностранного государства, но работают в России.

Таким образом, НДФЛ обязаны заплатить как рядовые граждане, в том числе и индивидуальные предприниматели, так и организации, предприятия.

Если у физического лица возникла обязанность по уплате НДФЛ, то не стоит волноваться по этому поводу. Работу по оформлению документов и перечислению необходимой суммы в бюджет возьмет на себя финансово-кредитная организация, в которой открыт депозит. Юридические лица делают это самостоятельно.

Налогообложение доходов по вкладам граждан

Определение налоговой базы

• в рублях,
• в иностранной валюте.

Резиденты платят как за вложения в российских банках, так и за рубежом.

Рассмотрим определения налоговой базы:

• По рублевым вложениям – это превышение суммы процентов, начисленных по вкладу, над ставкой рефинансирования + 5 %.

С 01.01.2016 в качестве ставки рефинансирования используется ключевая ставка . Это процент, под который он выдает кредиты коммерческим банкам. На конец февраля 2019 года ее значение составляло 7,75 %. Таким образом, депозиты, открытые под проценты ниже 12,75 %, не облагаются НДФЛ.

• По валютным вложениям – это превышение суммы процентов над 9 % годовых.
• По вложениям в иностранных банках – вся сумма полученного дохода в виде процентов. В этом случае обязанность по расчету и подаче налоговой декларации ложится на плательщика.

Расчет налога на доходы

Согласно Налоговому кодексу стандартная ставка по подоходному налогу – 13 %. Но в случае уплаты НДФЛ по вкладам расклад другой:

• 35 % для резидентов РФ,
• 30 % для нерезидентов,
• 13 % для резидентов с вложениями в иностранных банках.

Ключевая ставка ЦБ – это динамичная величина. Периодически в Центробанке обсуждают ее значение. Оно может не измениться вообще или качнуться в большую или меньшую сторону. Посмотрите, как менялась ставка в 2018 году.

Если ставка постоянно меняется, то как же тогда рассчитывается платеж в бюджет? Логично предположить, что при снижении ее значения можно не вписаться в необлагаемые параметры (ключевая ставка + 5 %). Но Налоговый кодекс это предусмотрел. При снижении ставки ЦБ доход не будет облагаться НДФЛ, если соблюдены следующие условия:

1. На дату открытия депозита было выполнено требование: ключевая ставка + 5 %.
2. Банк по своей инициативе не повышал процент доходности.
3. Прошло не более 3 лет с того момента, как процент по депозиту превысил необлагаемый предел.

Представим гипотетическую ситуацию, что в ближайшем будущем Центробанк снизит ключевую ставку до 3 %. А вы получаете от своих вложений 8,5 % годовых. Получается, что в необлагаемый доход уже не вписываетесь (3 + 5 = 8 %). Но налог вы все равно платить не будете (смотрите три условия выше).

Рассмотрим условный пример, как рассчитывается НДФЛ, если все-таки произошло превышение лимита.

В апреле 2018 года вы открыли депозит под 12,5 % годовых на 1 год на сумму 300 000 руб. В это время ключевая ставка была равна 7,25 %. Этапы расчета:

1. Определяем, нужно ли платить государству. Необлагаемый предел = 7,25 + 5 = 12,25 %. Следовательно, мы обязаны заплатить НДФЛ. Но не со всей суммы вложений, а только с превышения предела.
2. Определяем налогооблагаемую базу: 300 000 руб. х (12,5 – 12,25) % = 750 руб.
3. НДФЛ составит: 750 руб. х 35 % = 262,5 руб.
4. Через год вы получите со своего счета: 300 000 + 37 500 – 262,5 = 337 237,5 руб.

Этот расчет будет делать банк, он же перечислит необходимую сумму в бюджет.

Таким образом, сумма, которую получит вкладчик на руки, зависит от:

• величины первоначального вложения;
• ключевой ставки ЦБ, действующей в этот период;
• доходности, которую выплатит банк по вложениям.

Аналогичные расчеты проведем и для валютных накоплений. Представим совсем уж фантастическую ситуацию, когда вы вложили 10 000 $ под 9,2 % на 1 год (дата начисления процентов – 22.02.2019). Превышение над 9 % составило 0,2 %. Курс ЦБ на 22.02.2019 – 65,39 руб.

1. Налогооблагаемая база: 10 000 х 0,2 % = 20 $ или 1 307,8 руб.
2. К выдаче по курсу ЦБ: 653 900 (10 000 $) + 60 158,8 (9,2 %) – 35 % х 1 307,8 = 713 601,07 руб.

Почему в большинстве случаев платить не придется

Для того чтобы ответить на поставленный в заголовке вопрос, рассмотрим проценты по рублевым и валютным банковским вкладам на февраль 2019 года. Расположу их в порядке убывания доходности.

Условия: сумма 100 000 руб. на 1 год.

Расписывать еще большее количество финансовых организаций не имеет смысла. Доходность будет еще ниже. Например, в Сбербанке по вкладу “Лови выгоду” она на уровне 7,5 %.

Чтобы вкладчик попал на необходимость уплаты подоходного налога, нужно, чтобы ключевая ставка была менее 4 %. Это в ближайшем будущем нашей стране не грозит.

Проведем аналогичный анализ по валютным вложениям.

Условия: сумма 10 000 $ на 1 год.

Здесь картина, вообще, плачевная. Перешагнуть установленный Налоговым кодексом предел в 9 % удастся, видимо, не скоро.

В начале статьи я написала, что человека, который уплатил НДФЛ можно считать счастливчиком. Ему удалось найти супервыгодное предложение, которое позволит получить высокий доход на свои вложения.

Налогообложение процентов по депозитам ИП и юридических лиц

На ИП, предприятия и организации распространяются те же правила, что и на физических лиц.

Если ИП открыл вклад как физическое лицо, то он ничего не платит при доходности ниже “ключевая ставка + 5 %”. Если деньги положены на хранение через ИП, то облагается весь доход.

Юридические лица платят налог на прибыль, которой в данном случае будет являться полученная доходность от депозитов в коммерческих банках. Процедура расчета зависит от того, на какой системе налогообложения находится компания. Но налог не уплачивается, если процент дохода ниже все той же “ключевая ставка + 5 %”.

Налог на депозиты в иностранных банках

Резиденты РФ, которые получают доход от размещенных средств на счетах в иностранных банках, обязаны заплатить НДФЛ. Облагается весь доход по ставке 13 %.

Плательщик самостоятельно рассчитывает платеж в бюджет и подает декларацию в налоговые органы. Понятно, что доход получают в валюте. В этом случае сумма перечисления определяется в рублях по курсу ЦБ на день выплаты процентов по депозиту.

Если иностранный банк в соответствии с налоговым законодательством своей страны заплатил за вас налог, то он может быть вам зачтен. Но только при условии заключения между Россией и иностранным государством соглашения об избежании двойного налогообложения. Если такого соглашения нет, то придется платить и там, и там.

Условие, по которому НДФЛ не платится при доходности в иностранной валюте менее 9 %, работает только для российских банков. В иностранных вы заплатите 13 % от всей суммы дохода.

Заключение

Как видите, уплата в бюджет подоходного налога с вложений у большинства граждан не возникнет. Но выбрасывать эту статью за ненадобностью я бы не стала. Правительство периодически возвращается к обсуждению вопроса о налогообложении доходов. Не исключаю, что правила игры изменятся, и мы все станем перечислять с наших накоплений взносы в бюджет. Как думаете, чем это обернется для государства?

Под налогообложением денежных вкладов понимается списание определенного процента с суммы, которая поступает вкладчику от банка в виде процентов. Вклады облагаются государственным налогом не только в РФ, но и в большей части государств мира. В России налогообложение не такое жесткое за счет того, что вклады в стране низкодоходные. Можно рассчитать доход по вкладу на калькуляторе и сравнить его с процентами зарубежных банков. Поэтому большой размер налогов в нашей стране вызовет протест вкладчиков, который невыгоден никому.

Какие виды вкладов облагаются налогом

Налог на вклады физических лиц относится ко всем депозитам со ставкой, которая на 5% и более превышает ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. На конец 2018 года она составляет 7,5%. Это значит, что сбор взимается со всех вкладов, ставка по которым составляет 12,5% годовых или больше. Учитывается не эффективная, а номинальная ставка, чтобы не было погрешности из-за капитализации процентов .

Иностранные вложения также подлежат налогообложению. Это распространяется на предложения банков, процентная ставка по которым превышает 9% годовых. Ставка налога для резидентов Российской Федерации составляет 35%. Для нерезидентов проценты ниже - 30%, но только для тех, кто пребывает в РФ от 183 дней.

Налогообложение вкладов юридических лиц

Налог на депозиты компаний применяется аналогично тому, как и к другим внереализационным операциям. Каждое предприятие самостоятельно подсчитывает сумму налога. Она во многом зависит от используемой компанией формы налогообложения. Это может быть общая и упрощенная системы, ЕНВД и другие. В каждом налоговом периоде рассчитывается прибыль, полученная от депозита, после чего фирма отчисляет налоги.

Многие индивидуальные предприниматели предпочитают делать вложения в банк в качестве физического лица. В этом случае они платят налог, только если пассивный доход на 5% выше ставки рефинансирования ЦБ РФ. Если же сделать вложение от лица ИП, то сбор взимается со всего дохода, так как он весь попадает в налоговую базу.

Налогообложение вкладов физических лиц

В теме налогообложения банковских вкладов граждан РФ нет ничего сложного. Надо только следить за текущей ставкой рефинансирования Центрального,анка Российской Федерации, так как она периодически меняется. К этому значению прибавляется 5%. В результате получается минимальное значение доходности вклада, от которого к депозиту применяются налоговые сборы. При актуальной ставке в 7,5% нижний порог доходности равен 12,5%.

С какой суммы вклада платится налог?

Рассмотрим простой пример. Резидент РФ открыл в банке вклад с длительностью 181 день в размере $10 000. Проценты выплачиваются в конце срока, доходность составляет 10%. В этом случае размер начисленных процентов в долларах составит $495,89 (10 000x0,1x181)/365). Налог взимается, так как доходность валютного вклада выше 9%. Сбору не подлежит сумма в размере $446,3 ((10 000x0,09x18)/365), тогда как налог удерживается с оставшихся $49,59. В результате удерживается налог в размере $17,36 (35% от $49,59).

В Российской Федерации почти все доходы должны облагаться специальным налогом. Это относится к деятельности физических и юридических лиц, резидентов и нерезидентов страны, получающих доход официальным образом, к трудовой деятельности и любой другой, приносящей активный и пассивный доход.

Поэтому депозитные договора, по которым начисляются проценты годовых ставок и капитал, также должны облагаться подоходным налогом. Но не все вклады налогооблагаемы, о чем можно прочитать в специальной разделе .

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Поэтому, чтобы избежать возможных неприятностей со стороны налоговых служб, их санкций и штрафов, необходимо заранее узнать подробнее о налогообложении пассивного дохода в виде капитализации процентирования вкладов в России.

Очень важно узнать подробнее о том, что именно подлежит налогообложению, как правильно рассчитывается такой налог, и какие ставки предусмотрены для этих целей Центробанком.

Облагается ли

Депозитные программы банков позволяют сразу решить несколько задач – надежная сохранность свободных денежных средств вкладчика, являющихся его собственностью, страхование этой собственности и получение прибыли с суммы, размещенной на счете вклада в виде начисленных процентов.

Именно с приумножающих сумму вклада процентов и берется часть в уплату налога на прибыль, которая перечисляется в государственный бюджет.

При этом депозитами могут быть следующие виды ценного имущества вкладчика:

• деньги в разных валютах, а не только в отечественных денежных знаках;
• особые бумаги – акции и прочее;
• цветной металл – сейчас в ходу золото, серебро, платина.

По вкладам обычно начисляются довольно неплохие проценты, чтобы клиент мог получать хороший прибыток. Налог на прибыль с вклада – это процент налога, который берется с суммы, не являющейся первоначальной собственностью вкладчика, начисляемой на его счет в виде ставок капитала.

Такая сумма, с которой изымается налог, не должна быть меньше установленного лимита. При этом также обязательно учитывается, является ли депозит пополняемым, или нет.

Потому что от этого зависит увеличение суммы, на которую начисляется процент, а следом и увеличение доходности счета.

Весь процесс налогообложения депозитов выполняется в порядке и на основании, определенных законодательных актов.

Функции статей законов в области изыскания налогов с депозитной прибыли лучше всего рассмотреть в специальной таблице.

Статьи законов по налогам на прибыль с депозитных счетов:

Основным законодательным актом в деле по налогообложению депозитов является ст.214.2 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Этот норматив устанавливает, что налоговой базой является сумма дохода, которая по процентным показателям превысила на определенное количество порядком процент рефинансирования, принимаемый от ЦБ.

Другими словами, налог надо платить не со всей суммы доходности, а только с ее части, которая является превышением установленного порогового значения.

И только для депозитов, сделанных в драгоценных металлах, налог будет исчисляться от всей суммы доходности, а не ее разницы между ставкой банка и ставкой Центробанка.

Обратите внимание! С 2020 года понятие «ставка рефинансирования от ЦБ РФ» в официальных банковских документах упразднена.

Вместо этого термина теперь используется – «ключевая ставка», устанавливаемая российским Центробанком, которая является весьма динамичным показателем, меняющимся из года в год.

В данном материале определение «ставка рефинансирования» используется для удобства понимания, о чем идет речь в содержании материала.

Какие виды вкладов облагаются

В России налоги на доход с граждан, квалифицируемых как – «физические лица», изымаются только с конкретного размера доходной суммы, которую физическое лицо может получить. Это говорит о том, что не все виды вкладов подпадают под процедуру налогообложения.

И что наиболее пристального внимания со стороны вкладчиков достойны те счета, на которых имеются довольно крупные суммы, на которые начисляют довольно приличные доходные выплаты со стороны банка.

Поэтому рассмотрим виды вкладов, подлежащих процедуре налогового обязательного платежа в госбюджет из доходов, полученных с депозитариев.

Виды вкладов, облагаемых налогом на прибыль:

Таким образом, на обязательность налогообложения не повлияют сроки размещения вклада, функции его автопролонгации, а иногда даже и частичное снятие или пополнение, в зависимости от объемов дополнительных сумм или сумм, послуживших в расходных операциях.

На обложение подоходным налогом влияет очень сильно:

• размер суммы, расположенной на счете;
• ставка, установленная банком в виде годовых процентов по счету;
• ставка рефинансирования, установленная Центробанком.

Доходом считается именно сумма в денежном виде, которая приумножает размер вклада начисленными процентами, в свою очередь, проценты начисляются на объем денежной массы, расположенной на счете.

Поэтому важны эти оба параметра сразу – объем денег на депозитном счете и величина ставок годовых.

Рефинансирующая ставка по данным ЦБ РФ может изменяться с каждым годом, в большую или меньшую степень – все будет зависеть от этого финансового правительственного института.

Так за последние 5 лет самой высокой такой ставкой были показатели по 2020 году, тогда как на 2020 год они изменились в сторону уменьшения.

Плохо это или хорошо – нужно отслеживать на практике при расчетах размера налога на прибыль, который всецело зависит от данной ставки.

Обратите внимание! Ставка ключевая от ЦБ РФ на 2020 год составляет 9,75%. Если к ней прибавить 5% преувеличения по рублевому счету, получится – 14,75%.

Именно такой должна быть ставка по вкладу (депозиту), чтобы банк начинал уже перечислять с его доходности налог на прибыль в налоговые структуры.

Но на практике можно обнаружить, что таких ставок банки попросту не устанавливают для депозитов как для юридических лиц.

Максимум можно найти 11% или 11,5% доходного тарифа по вкладу. Так и физических. Получается, что в большинстве случаев депозиты в России не облагаются налогом.

Сколько составляет ставка

Ставка налогообложения для счетов, на которых размещены не деньги, а драгоценные металлы, будет равна 13% от всей суммы дохода.

В этом случае налог берется от всего размера доходности, полученной по депозиту, а не только его превышающей ставку рефинансирования части, как это делается в отношении депозитов в денежной массе.

На основании ст.224 НК РФ ставки непосредственно самого налога на депозит составляют:

Проценты берутся строго от материальной выгоды, в параметры которой входит также и понятие депозита или вклада.

При этом резидентом считается тот человек, который официально и с пропиской проживает на территории страны подряд все 183 дня в году.

Соответственно, нерезидентами являются граждане, которые в течение 183 дней в календарном годе выезжали за границу, не имели официального оформления своего нахождения в России, а только лишь гражданский паспорт своей страны.

Как рассчитать

На начало 2020 года рефинансирующая ставка ключевая составляет 9,75% годовых показателей, тогда как еще в 2020 году эта величина была немного большей – на период с 01.01.16г. – 11%, с 14.06.16г. – 10,5% и с 19.09.16 г. – 10%.

Сегодня действует ставка – 9,75%, именно она и служит базой для расчетов налога на прибыль с депозитных счетов.

Непосредственно расчетами налогов по доходам от вкладов в каждом отдельном случае занимается специальный финансовый отдел того или иного банка.

В России банковские учреждения не практикуют выставление слишком больших ставок для капитализации и доходности вкладов.

Максимальные показатели, которые составили статисты и аналитики составляют от 11% до 11,5% на март 2020 года.

А для того, чтобы начинать изымать с дохода по депозиту налог, необходимо, чтобы проценты по вкладам были хотя бы в пределах 14,75% по рублевому счету, чего уж никак рынок банковских вкладов не допустит.

Вывод напрашивается сам собой – в большинстве случаев по рублевым счетам налог на депозит попросту не требуется платить.

Такое только возможно лишь в том случае, когда на проценты по депозиту банк предлагает еще и проценты капитализации, которые в сумме дают номинальную ставку, которая может приблизиться к пороговому значению для уплаты налогов.

Платить такой налог должен клиент со своего дохода, полученного по вкладу, однако на практике за него в автоматическом режиме сделает это сам банк. Размер налога, подлежащего к перечислению в госбюджет, рассчитывает сам банк.

Все отчеты по таким вычислениям могут быть вкладчиком затребованы для изучения и проверки в любое время – банк свободно предоставляет собственнику денежных средств депозита такую информацию.

Процедура перечисления сумм налога в структуру налоговой инстанции по месту нахождения банка тоже проводится само финансовой организацией, а не ее клиентом.

В исключительных обстоятельствах возможен возврат суммы налога, его перерасчет по другим размерам ставок и другие исключения.

Какой налог с депозита юридического лица

Не только граждане России, но также и все предприятия, компании и фирмы, зарегистрированные в Госреестре в качестве юридических лиц, обязаны платить налог на прибыль с доходов, полученных по вкладам.

Для организаций тоже определен порядок, что нужно платить налог с прибыли, полученной от депозита, только с его части, а не всего дохода.

В отношении этой группы вкладчиков действуют такие же правила, когда платить налоги с депозитов, а когда нет, как и в случаях с вкладами физических лиц:

• если по рублевым счетам ставка доходности превысила 5% рефинансирующей Центробанковской ставки;
• если по валютным счетам (доллары США и Евро) ставка доходности стала большей 9% рефинансирующей ставки Банка России.

Размер самого налога для юридических лиц определен в процент не менее 35 порядков (35%), если вкладчиком является резидент РФ, зарегистрированный в ЕГРЮЛ. Но если вкладчик – не резидент страны, тогда для него размер налога составит на 5 порядков меньше – 30%.

Январь 2019

Базовым принципом действия государственной системы налогообложения является перечисление денежных средств в федеральные фонды страны. С каждого вида доходов берётся определённый процент, регламентированный нормативно-правовыми законодательными актами. Эта величина называется налоговым сбором. Она является долевой частью дохода, который вкладчики получают от инвестированных в финансовое учреждение денежных активов. Каков принцип и порядок начисления налога на вклады физических лиц - более детально в этой статье.

Облагаются ли налогом вклады физических лиц?

Вложения населения в депозитные инвестиции несколько снизились в сравнении с прошлыми годами. Однако отмечается увеличение желающих вложить свободные средства в другие варианты вкладов - паи , облигации и ценные активы . Ставки по ним более высокие, а перечень программ - огромен. Несмотря на жёсткую позицию Министерства Финансов РФ, настаивающего на необходимости введения общего налога на банковские вклады, в текущем календарном периоде никаких существенных изменений на этот счёт Правительством так и не принято. Все показатели и ставки заморожены на прошлогодних показателях.

Так нужно ли платить налог с вклада, и если да, то в каких конкретно случаях? Если максимальный доход от инвестирования выше установленного предела (а он на данный момент времени составляет 13,25%), то определённый процент в казну государства заплатить придётся. Если же доход ниже заявленной планки, вся прибыль пойдёт вкладчику.

Если верить экспертным оценкам специалистов в области экономики и финансов, то практически ни один отечественный банк не готов сегодня предложить своим клиентам ставку, способную побить отметку в 9%. На это есть свои объективные причины. Да и повышение этого показателя даже на пару пунктов чревато повышенными перечислениями в АСВ . Получается, что получить прибыль, большую, нежели указанные 13,25%, при базовой банковской ставке практически невозможно. Следовательно, такие доходы не будут облагаться процентными бюджетными отчислениями.

Налог на вклады юридических лиц

Вклады, подлежащие налогообложению, применительно к юридическим лицам, находятся в прямой зависимости от системы налогообложения, согласно которой плательщик осуществляет свою основную деятельность. Совокупный налог будет исчислен от прибыли, которая превысит размер ключевой ставки плюс 5%. На данный момент это показатель в 16%. Остальная доля доходов - необлагаемая. Удерживаются следующие сборы:

1. При ОСН - если средства сначала попадают на депозитный расчётный счёт, а потом перенаправляются обратно, но уже с учётом процентов, налог не взимается. В остальных случаях на все доходы начисляется НДС в размере 20%.
2. УСН - обложению подлежит прибыль, ставшая результатом реализации товаров или услуг. При капитализации процентов ничего не удерживается. Базовая ставка - 6%.
3. ЕНВД - при работе по единому налогу ставка эквивалентна 15%, при этом в качестве агента выступает не финансовое учреждение, а непосредственно организация, зарегистрированная как юрлицо, следовательно, она и будет оплачивать все обязательные сборы.

Какие вклады облагаются налогом?

Формально любые вклады граждан будут облагаться налогом, если депозит приносит своему владельцу экономическую прибыль. Это в равной степени касается как средств, инвестированных в российском рубле, так и в валюте других стран. Сам момент перечисления сбора не имеет привязки к временным параметрам размещения денег, а также к следующим банковским операциям:

• автоматическое продление договорных обязательств при взаимном соглашении сторон-участников сделки;
• частичное снятие средств;
• пополнение депозита.

На процедуру начисления НДФЛ оказывают влияние:

1. Величина денежных активов, инвестированных в банк.
2. Ставка по процентам в рамках действия конкретного депозитного продукта.
3. Ставка рефинансирования на определённый момент времени. Эта величина устанавливается и контролируется государством - в лице Центробанка.
4. Прибылью от активов, попадающих под действие налогообложения, будет выступать сумма, на которую увеличиваются накопления клиента вследствие полученных процентов.

Лучшие доходные карты

Хоум Кредит Банк

Дебетовая карта

• 10% на остаток
• до 10% кэшбэка
• 0₽ за обслуживание

Подробнее

Восточный Банк

Дебетовая карта

• 7% на остаток
• до 7% кэшбэка
• 0₽ за обслуживание

Подробнее

Тинькофф Банк

Дебетовая карта

• 5% на остаток
• до 30% кэшбэка
• 0₽ за обслуживание

Подробнее

Как рассчитывается подоходный налог?

• суммируются все виды доходов;
• определяется величина вычетов;
• от совокупной прибыли отнимается весь вычет;
• определяется ставка налога - НДФЛ составляет 13%;
• данная величина изымается из дохода и перечисляется в государственный бюджет страны.

При проведении математических вычислений применяется формула:

НДФЛ = (Д - В) × С, где:

• Д - доход физического лица;
• В - положенные вычеты;
• С - размер базовой ставки, применяемый к конкретной категории лиц-плательщиков подоходного налога.

Обратите внимание! Какими могут быть вычеты, определяет конкретная ситуация. Они могут содержать стандартный набор отчислений, а могут иметь привязку к жизненным обстоятельствам человека. Например, количеством несовершеннолетних детей, находящихся у данного лица на иждивении, либо приобретение им недвижимого имущества. В зависимости от ряда факторов процентные ставки могут варьироваться. Регламентирующим процесс начисления подоходного налога нормативным документом является действующий Налоговый кодекс страны. Он же определяет и меру ответственности за ненадлежащее налогообложение физических и юридических лиц.

Налоги с других инвестиций

Налог на валютные вклады или рублёвые депозиты - не единственные доходные статьи, с которых могут удерживаться проценты. Например, наличие пая . Стоит отметить, что величина ставок в этом случае будет несколько выше, чем при стандартном инвестировании.

В ситуации с паевым участием декларируется только определённая доля от прибыльных поступлений - та, что превышает регламентированный налоговый минимум. Отчисления нужно проводить лишь с разницы, полученной путём вычета от реального показателя дохода базового лимита, принятого Центробанком РФ. Существует также привязка к фиксированной ставке уплаты налога: для лиц, являющихся резидентами страны - это 35%, для иностранных граждан - 30%.

Следующий вид инвестирования - ценные облигации . Для физических лиц налог на проценты по вкладам в текущем году претерпел ряд изменений. Теперь базовой величиной при исчислении суммы по налоговым обязательствам выступает весь совокупный доход. Исключение - облигации, приобретённые в валютах других государств. Данная категория ценных займов не подлежит обязательному налогообложению.

Видео по теме

Клиент ожидает получить сумму, рассчитанную им исходя из срока, процентной ставки вклада. И часто для него бывает неожиданностью, что с полученной прибыли необходимо платить налоги.

Про обязанность уплаты знают не все

Открывая депозит, вкладчики в большинстве своем не подозревают, что с полученной прибыли (процентов с вклада) необходимо будет платить налоги. Это вызвано несколькими причинами:

• Банковские учреждения сами отчитываются по полученным вкладчиком доходам, платят налоги. Основная работа сотрудников банка заключается в привлечении клиентов, поэтому они очень редко упоминают об этом рядовым вкладчикам. Как результат, вкладчик узнает о необходимости заплатить налог на доход по вкладам лишь при его закрытии и получении процентов.
• Большая часть размещаемых частными лицами средств не попадает под налогообложение.

Важно понимать, что все доходы, которые получены в этой стране, подлежат налогообложению. Доход по депозитам в виде начисленных процентов - это также прибыль, получаемая вкладчиком. Это плата за возможность получения дохода, которая предоставляется государством.

Налоговые отчисления - это почетная обязанность гражданина. Тем не менее большинство вкладчиков не знают, что проценты по депозитам, как пассивный доход, облагаются налогом.

Что говорит закон

Обязанность платить налог на прибыль по вкладам возникает в нескольких случаях:

• если открыт депозит в рублях и процентная ставка по нему на 5% превышает ставку рефинансирования (с 2016 года эта ставка приравнена к ключевой, которая составляет 11%);
• при открытии вклада в валюте необходимость платить налог на вклады физических лиц появится, если ставка по нему превысит 9% годовых.

Влияние сроков

Если срок депозита не более трех лет, в расчете участвует ставка, которая указана при заключении договора вклада. А некоторые банки предлагают плавающие процентные ставки, которые увеличиваются при выполнении определенных условий.

Важно знать, что налог на необходимо платить при выплате начисленных процентов, а не в конце срока вклада. То есть если условия депозита предусматривают выплату начисленных процентов каждый месяц, налог также будет перечисляться в бюджет каждые 30/31 день.

Банк в подавляющем большинстве случаев является налоговым агентом и сам рассчитывает и перечисляет за вкладчика налоги на депозит. К тому же он самостоятельно за вас подает налоговую отчетность (декларацию по доходам). Поэтому в банке можно попросить справку 3-НДФЛ, которая в будущем пригодится для получения налоговых вычетов.

Что хорошо, для сохранения тайны вклада его размер в справке не указывается. В ней прописана только сумма выплаченных процентов, которая участвовала при расчете налогов, и сами выплаты.

Какие могут быть варианты

Самый простой вклад подразумевает начисление и выплату процентов в конце срока действия вклада по указанной в договоре ставке. Здесь налог на доход по вкладам будет рассчитан и уплачен при окончании срока вклада.

Приведем пример. Клиент разместил депозит 500 тыс. рублей на полгода. Ставка по вкладу составляет 21% годовых. Вклад простой, без капитализации, без возможности взносов, выплата процентов в конце срока. Рассчитаем сумму налога.

Определим, с какой ставки будет рассчитан налог:

• 21 - (11 + 5) = 5%.
• (500 000 х 5 х 181: 365: 100) х 35% = 4339 руб.

Эта сумма будет вычтена из суммы дохода, которую вкладчик получит в конце срока.

Обратите внимание, что расчет произведен по новым правилам. Вернее, по старым, которые с начала 2016 года вновь стали действовать. В 2014 году принимался закон, который устанавливал новый уровень дохода по депозитам, который не облагался налогом. Он предполагал увеличение уровня ставки рефинансирования на 10 п.п. взамен 5 п.п. То есть налог на депозитные вклады платился лишь при превышении 18,25% годовых.

Налог на вклады в банках в иностранной валюте рассчитывается по курсу, действующему на дату выплаты начисленных процентов.

Может меняться на протяжении срока вклада. Тогда налог не будет взиматься лишь тогда, когда ставка не была выше 16% (11 + 5), если вклад в рублевом эквиваленте, или 9% в случае валютного вклада.

Немного сложнее рассчитывается налог на вклады физических лиц, если он предусматривает капитализацию. Возможны к тому же варианты ставок, которые зависят от суммы. Помимо этого, в каждом периоде будет своя база для исчисления налога, потому что к сумме вклада будут причисляться проценты.

Если вклад расторгнут досрочно

Договор вклада предусматривает досрочное расторжение, при котором идет пересчет процентной ставки в сторону ее снижения, причем очень ощутимого. Тогда кредитное учреждение пересчитывает сумму процентов за весь срок вклада.

В связи с этим пропадает доход, который подлежит налогообложению. И появляется необходимость возврата начисленной и уплаченной суммы НДФЛ. Ст. 231 НК РФ указывает, что налогоплательщик может вернуть сумму налога, излишне уплаченного, обратившись в налоговую инспекцию по месту жительства с письменным заявлением.

Что важно знать и понимать

Если депозит оформлен на срок до трех лет, можно не следить за ставкой рефинансирования (то есть ключевой ставкой) ЦБ РФ. Она важна лишь в момент подписания договора вклада. Если соблюдены все условия, налог на вклады в банках платить не придется. Исключением здесь будет рост самой ставки по вкладу: при превышении ею пороговых значений придется заплатить в казну налог.

Если вкладчик оформляет депозит в драгоценных металлах, будет весь доход, полученный вкладчиком. Однако расчет будет осуществлен по ставке 13%.

Вклады в Сбербанке

Один из самых популярных банков страны также предлагает широкую линейку вкладов. Все они имеют свои особенности:

• Продолжительность вклада. Есть срочные вклады от трех месяцев. Есть длительные до трех лет.
• Размер суммы депозита.
• Валюта вклада (на сегодняшний день можно сделать вклад в трех валютах: рубль, евро или американский доллар).
• Капитализация. Процентная ставка зависит от того, есть капитализация или нет.
• Возможность пополнения.
• Возможность управления вкладом самостоятельно.

У вкладчиков Сбербанка есть возможность открыть вклад в драгоценных металлах, которые имеют такие преимущества:

• доход определяется стоимостью этих металлов на рынке;
• отсутствие платы за открытие и ведение счета;
• отсутствие необходимости платить НДС;
• скорость обслуживания - порядка 10 минут.

Самый оптимальный вариант на сегодня - это сберегательный сертификат, ставка по которому составляет 11,5% годовых. Однако он не подпадает под обязательное страхование.

Еще один продукт, к которому стоит присмотреться, - «Сохраняй», имеющий 9,07%. Можно открыть до трех лет, не предусматривает пополнения.

Делаем вывод: налоги на вклады в Сбербанке платить нет необходимости. Ставки по ним не превышают допустимые лимиты. Правда, не забывайте, что это не относится ко вкладам с драгоценными металлами: здесь платится со всего дохода.

Что в Украине

Не так давно в Украине ввели единый налог на депозиты, отменивший действовавший ранее, который был прогрессивным.

Сейчас налог на вклады в Украине составляет 15%, и уплачивается он всеми вкладчиками независимо ни от чего. Ранее ставка была прогрессивной, и налог платился, если сумма вкладов превышала 20 тыс. гривен. С ростом суммы росла и ставка (с дохода по вкладу свыше 1 млн гривен надо было платить 25%).

Скорее всего, это сделано для того, чтобы пресечь дробление суммы сбережений на мелкие части для уклонения от уплаты.

Налоговым агентом, как и в РФ, выступает банк. Он самостоятельно рассчитывает сумму налога с депозита вкладчика, делает необходимые перечисления в казну. Эти действия банк совершает в момент начисления и Для сохранения тайны вкладов учреждение не указывает в налоговой декларации данные вкладчика, сумму вклада, начисленные проценты.

Отметим, что эти нововведения не затронут карточных и текущих счетов, зарплатных проектов.

Делаем выводы

Сформулируем основные заключения, упомянутые ранее:

• Проценты по депозитам устанавливаются кредитным учреждением и прописываются в договоре. Вкладчик сам выбирает ставку исходя из своих желаний, возможностей и предложений по депозитам.

• Ставку рефинансирования определяет Центробанк РФ. Она определяет процентную ставку, по которой он выдает кредиты коммерческим банкам. Также с ее помощью влияют на инфляцию.
• Налог на вклады физических лиц устанавливается государством. В Налоговом кодексе прописан порядок расчета. Сумма налога для резидентов страны вычисляется исходя из 35%, нерезиденты (граждане другой страны) платят 30%.

Под налогообложение не подпадают вклады, у которых на момент подписания или пролонгации договора ставки процентов не превышали ставку рефинансирования ЦБ РФ + пять п.п. Однако есть оговорка, что на протяжении срока начисления прибыли величина процентов по депозиту не повышалась. И если с даты, когда ставка по вкладу стала выше ставки рефинансирования, увеличенной на 5 п.п., прошло максимум три года.