Уже известно, что может поменяться в НДС во 2 квартале 2016 года. Читайте про декларацию по НДС, заполнение книги покупок и книги продаж. А также о том, когда платить налог за 2 квартал.

Изменения по НДС со 2 квартала 2016

Со 2 квартала компании-экспортеры смогут заявлять вычет НДС на общих основаниях и не будут вести раздельный учет, который сейчас нужен, чтобы отдельно учитывать входной налог по товарам, работам и услугам, использованным для экспорта. Законопроект с такой поправкой прошел первое чтение в Госдуме. Если его примут на всех уровнях, то экспортеры будут заявлять вычет НДС в том периоде, в котором приобрели товары и получили счет-фактуру.

Также сократятся коды операций в книге продаж, книге покупок и журнале учета счетов-фактур.

Еще со 2 квартала будут внесены изменения в постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. В частности, ФНС собирается дополнительно прописать, как регистрировать счета-фактуры, где комиссионер привел и собственные товары, и товары комитента. В правилах не расписаны многие моменты, которые происходят на практике. ФНС приходится разъяснять их в своих письмах. Эти же выводы собираются закрепить в официальном порядке заполнения.

Отчет по НДС за 2 квартал

Для отчетности по НДС за 2 квартал 2016 года используйте бланк декларации, который утвержден приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/ ФНС подготовила проект новой формы, которая будет применяться с отчетности за 9 месяцев. Разработчики планируют внести техническую правку. В правилах заполнения декларации по НДС нужно предусмотреть, что ее сдают не позднее 25-ого числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Срок действует с прошлого года, но в правилах его официально так и нет.

Образец заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2016 смотрите в статье.

Так же будет введен код для реализации имущества банкрота. Такая операция НДС не облагается. Ее отражают в разделе 7 декларации, и по рекомендации ФНС используют код 1010823 (письмо от 22 апреля 2015 г. № ГД-4-3/6915).

Срок уплаты НДС за 2 квартал 2016 : по 1/3 налога 25 августа, 26 сентября, 25 октября 2016 года

Если вы компания или ИП на спецрежиме или из числа тех, кто указан в п. 5 ст. 173 НК РФ, то вы должны платить НДС за 2 квартал, если выставили своему покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога в апреле-июне. Для вас крайний срок уплаты 25 июля. Оплатить нужно всю сумму.

Нулевая декларация по НДС 2 квартал 2016

Если в течение 2 квартала у вас не было операций, облагаемых НДС, то в налоговую подается нулевая декларация по НДС за 2 квартал. В составе нулевой декларации по НДС заполняется титульный лист и раздел 1. Заполнение ячейки начинайте с первой клетки, если ячейка не заполняется, ставьте прочерк. Такая декларация подается в общий срок не позднее 25 июля.

Если вы на общем режиме и не вели деятельность весь квартал, вы можете сдать единую упрощенную декларацию вместо декларации по НДС за 2 квартал и декларации по налогу на прибыль за 2 квартал. Но тут обратите внимание, что у нее срок сдачи отличается, он короче. Чтобы не пропустить, заранее продумайте, как вы будете отчитываться.

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог, который накладывается на разницу между себестоимостью товара и ценой реализации.

Кто может являться плательщиком НДС

Плательщиками НДС могут быть как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, которые выбрали общую систему налогообложения. А так же плательщиками НДС являются те налогоплательщики, которые импортируют товар из-за границы, вне зависимости от того на какой системе налогообложения находятся.

Так же условно плательщиков НДС можно разделить на две группы:

• Внутренний – подразумевается уплата налога НДС внутри страны;
• Внешний – налог оплачивается при ввозе товара на территорию РФ из-за границы.

Кто не является плательщиком НДС

Не могут быть все налогоплательщики плательщиками НДС, есть категории которые не относятся к группе плательщиков НДС, к ним относятся:

• Физические лица, которые не зарегистрированы как индивидуальные предприниматели в налоговой инспекции;
• Индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые находятся на упрощенной системе налогообложения;
• Индивидуальные предприниматели, которые находятся на патентной системе налогообложения;
• Юридические лица, у которых вид деятельности освобожден от уплаты налога на добавленную стоимость.

Какие ставки НДС

Согласно Налогового Кодекса РФ на территории России приято использовать ставку НДС в размере 18%. НО так же имеются исключения при определенных видах товаров, работ и услуг:

10% – применяется ставка на медицинские товары, детские товары, а так же на некоторые продукты питания;

0% – применяется ставка при отправке товара на экспорт

Когда начисляется НДС

НДС начисляется при операциях, признаваемых объектом налогообложения. К таким операциям можно отнести:

• продажа товаров, работ или услуг;
• безвозмездная передача права собственности на товары, результаты выполнения работ, оказания услуг;
• передача на территории России товаров, работ или услуг для собственных нужд, если расходы на них не приняты при исчислении налога на прибыль;
• строительно-монтажные работы для собственных нужд;
• импорт товара.

Кто и когда сдает налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2018года

Налоговая декларация за 3 квартал по НДС сдается в следующем месяце после окончания квартала, а именно это 25 октября 2018 года. Налоговую декларацию сдают все налогоплательщики, которые находятся на общей системе налогообложения, а именно это предприятия и индивидуальные предприниматели.

Куда уплачивается налог по НДС за 3 квартал 2018

Каждое юридическое лицо и индивидуальный предприниматель, который является плательщиком НДС, должны уплачивать налог по НДС. Куда уплачивать налог представим в виде таблице:

В какой срок уплачивается налог по НДС за 3 квартал 2018 года

Все налогоплательщики НДС уплачивают налог по результатам каждого квартала, но при этом они каждый месяц уплачивают 1/3 налога.

При уплате налога НДС необходимо руководствоваться правилами, которые установлены в п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Согласно данным правилам крайний срок уплаты налога по НДС это 25 число следующего месяца после окончания квартала, но если этот день выпадает на выходной или не рабочий день, тогда он переносится на первый рабочий день после выходного.

Сроки уплаты налога НДС за 3 квартал 2018 года не переносится, так как 25 октября это рабочий день.

Традиционные сроки уплаты НДС за 3-й квартал 2018 года такие:

• первую часть следует перечислить не позднее 25 октября;
• вторую - не позже 26 ноября (25.11.2018 - воскресенье);
• третью - не позже 25 декабря.

Первый и третий срок уплаты приходятся на рабочие дни, поэтому нет никаких переносов на последующие дни, предусмотренных ст. 6.1 НК РФ. Второй срок уплаты налога приходится на воскресенье, 25.11.2018, поэтому согласно ст. 6.1 НК РФ уплата переносится на первый рабочий день, который приходится на 26.11.2018.

Специальные сроки уплаты налога НДС за 3 квартал 2018 года

Рассмотрим в виде таблицы специальные сроки при уплате налога НДС за 3 квартал 2018 года:

Ответственность за несвоевременную уплату налога НДС за 3 квартал 2018 года

Для того, что бы налоговая служба не выставила штраф по просрочке оплаты налога НДС за 3 квартал 2018, необходимо соблюдать принятые НК РФ сроки по уплате налога НДС. Но если так произошло и налог не перечислен в срок, тогда придется заплатить штраф в размере 20% от суммы налога.

Но если налоговые инспекторы докажут, что налог по НДС не был перечислен в бюджет умышленно, тогда штраф уже будет составлять до 40% от недоимки.

Налоговики также могут приостановить операции по расчетному счету налогоплательщика.

Российское налоговое законодательство объединяет множество режимов , рассчитанных на организации с разным объемом реализуемых работ и услуг. Так, например, крупным предприятиям целесообразно работать на общем режиме, поскольку это позволяет осуществлять более тщательный контроль над их деятельностью.

Мелкие фирмы в этом не нуждаются и могут спокойно применять спецрежимы с упрощенной системой расчета и льготами. Для каждого режима установлены свои сроки сдачи отчетов, дополнительные особенности могут вводиться на уровне регионов. Из-за этого налогоплательщики нередко сталкиваются со сложностями при определении сроков подачи декларации и зачисления платежа в бюджет.

Общие сведения

НДС относится к косвенным налогам. Он исчисляется продавцом при реализации продукции или услуг. К налогоплательщикам относятся:

• юридические лица (в т. ч. НКО);
• индивидуальные предприниматели.

Все плательщики условно подразделяются на две категории :

• те, кто платят за «внутренний» НДС (налог взимается при реализации товара и услуги на территории России);
• плательщики «ввозимого» НДС (налог платят при ввозе продукции в страну).

К налогооблагаемым объектам относятся:

• операции, связанные с оказанием услуг, продажей товаров и прав имущественного характера на российской территории (включая их безвозмездное предоставление и импорт продукции);
• осуществление строительных работ для личного потребления;
• передача продукции или услуги для личного пользования, затраты по которым не рассматриваются при расчете налога на прибыль юридических лиц.

Для исчисления платежа берется стоимость реализованного товара, услуги или имущественного права. Чтобы рассчитать сумму сбора, нужно найти:

• размер НДС, исчисленный при реализации;
• сумму всех вычетов;
• размер НДС, восстановленный к уплате (в случае необходимости).

Восстанавливаются суммы сбора по операциям, перечисленным в пункте 3 статьи 170 НК РФ , которые раньше были приняты к вычету.

Налогооблагаемая база определяется на дату, наиболее раннюю из двух:

• день полной или частичной оплаты будущих поставок продукции или услуг;
• день отгрузки продукции (выполнения услуги).

В соответствии с действующим законодательством, налог взимается по трем ставкам ():

Налоговые 18/118 и 10/110 используются в случае получения предоплаты (аванса), а также если для определения базы используется особый порядок (статьи — НК РФ).

Пример : крупы продано на 110 рублей (10 рублей – с учетом НДС), материала – на 118 рублей (18 рублей – налог), акций сторонней фирме – на 200 рублей (без налога – льготная сделка).

Размер сбора, исчисленный при реализации (28 рублей) = 10 рублей (по крупе) + 18 рублей (за материал)

Виды отчетности

Как заполнять:

1. Все стоимостные значения в документе прописывают в рублях без указания копеек. Копейки округляют до рубля, если их больше 50, либо откидывают (если меньше).
2. Основной лист и первый раздел подают все плательщики. Это правило применимо также к тем, у кого отчетность по завершению трех месяцев нулевая.
3. Блоки со 2 по 12 и все приложения заполняются и сдаются, только если плательщик совершал соответствующие операции.
4. Блоки с 4 по 6 заполняют при осуществлении деятельности, подлежащей обложению по 0% ставке.
5. 10 и 11 разделы сдаются при выписывании или получении счетов-фактур в ходе осуществления коммерческой деятельности в интересах третьего лица на базе агентского, комиссионного договора или соглашения о транспортной экспедиции, а также при выступлении в роли застройщика.

Раздел 12 заполняют при выписывании покупателю счета-фактуры с обозначением размера сбора следующими категориями лиц :

• плательщики, освобожденные от налоговых обязательств, сопряженных с исчислением и оплатой НДС;
• плательщики в процессе отгрузки товара (передачи результата услуги) или операции, которая не облагается НДС;
• лица, не относящиеся к плательщикам НДС.

Сроки подачи

Отчетность по НДС подается плательщиками и налоговыми агентами в налоговую инспекцию по месту регистрации в срок, не позднее 25 числа месяца, который идет за окончившимся периодом.

Заполнять и подавать отчеты по месту нахождения обособленных предприятий не требуется. Весь начисленный сбор направляется в федеральный бюджет.

Общий порядок уплаты

Универсальный порядок оплаты налогов законодательством не предусмотрен . Юридические лица самостоятельно производят расчет платежа и сдают отчетность. Для каждого вида сбора установлены индивидуальные сроки уплаты .

Если платеж рассчитывает налоговая инспекция, сумма перечисляется в течение месяца после получения уведомления об уплате. В отношении некоторых категорий налогов предусмотрены авансовые платежи – это предварительные взносы, которые выплачиваются постепенно на протяжении всего налогового периода.

Налоги и авансовые платежи оплачиваются в наличной или безналичной форме. Фирмы производят оплату через банки, в которых открыты индивидуальные счета.

Использование юридическим лицом общего режима налогообложения обязывает организацию уплачивать все виды сборов, предусмотренных законодательством в отношении такой системы. Применение ОСНО целесообразно в случае импорта продукции, поскольку в таком случае можно возместить часть перечисленного НДС.

Срок уплаты НДС частично совпадает со сроками подачи декларации. Сбор нужно оплатить до 25 числа всех трех месяцев, идущих за отчетным периодом, т. е. в равных частях за три месяца, следующих после каждого квартала.

Фирмы, работающие на «вмененке», в соответствии со статьей 346.26 НК РФ уплачивать НДС не должны. Но в отдельных случаях вмененный налог и НДС исчисляются параллельно. В таких ситуациях нужно своевременно рассчитывать НДС, подавать декларацию и уплачивать сбор. Нарушение «вмененщиком» этого правила влечет налоговую ответственность.

Совместная уплата НДС и «вмененки» возможна, если организация выступает в роли налогового агента. Критерии, по которым определяется принадлежность к налоговым агентам, перечислены в статье 24 Налогового кодекса РФ .

Сбор оплачивается по месту регистрации в ИФНС (пункт 2 статьи 174 НК РФ).

КБК, используемые при внесении простого НДС с реализации в РФ:

Помимо этого нужно указывать отчетный период, за который уплачивается сбор.

Сбор в текущем году уплачивается одинаковыми частями до 25 числа всех трех месяцев, идущих за подотчетным периодом (т. е. в течение трех месяцев после каждого квартала). Об этом говорится в пункте 1 статьи 174 НК РФ . Если указанный день выпадает на выходной или праздник, сроки платежа передвигаются на следующий рабочий день.

Пример : по итогам I квартала 2018 года начислен НДС в размере 15 635 рублей в соответствии с декларацией. Сроки платежа в данном случае будут такими:

• до 25 апреля – треть от начисленной суммы (5212 рублей);
• до 25 мая – вторая треть от начисленной суммы (еще 5212 рублей);
• до 25 июня – оставшаяся часть (5212 рублей).

Все сроки уплаты отражены в таблице:

Когда уплата равными частями запрещена

Налоговое законодательство предусматривает оплату налога одним платежом . Однако выделен ряд ограничений, в соответствии с которыми организации не могут оплачивать сбор долями. Такое правило применимо к следующим категориям :

• налоговые агенты, получившие продукцию или услугу от иностранного партнера, не являющегося российским резидентом (обязательное условие – заключение сделки в РФ);
• лица, не являющиеся плательщиками сбора;
• компании и индивидуальные предприниматели, освобожденные от уплаты налога;
• фирмы, в которых реализация товара или услуги не подлежит обложению сбором.

Как платить налог: целиком или с копейками

Бухгалтеры нередко путают, нужно ли округлять сумму к уплате в бюджет до целого числа, как в отчетности, или же платить столько, сколько указано в бухгалтерском учете. Налог следует уплачивать в целых рублях так, как прописано в декларации.

Это позволит избежать расхождений и неточностей . В противном случае в налоговой постоянно будут фигурировать разности в сумме с копейками: переплаты и недоимки . Однажды срочно понадобится справка из ИФНС об отсутствии долга перед бюджетом, и инспектор не сможет выписать ее из-за недоимки.

Чем грозят округления в расчетах и первичной отчетности

Многие фирмы для того чтобы упростить расчеты и убрать копейки, часто прибегают к округлению сумм. Например, при:

• взаиморасчетах с контрагентами;
• начислении зарплаты работникам;
• определении лимита остатка по кассе, неустойки и т. д.

Это чревато некоторыми проблемами . Единого правила округления как такового нет, оно установлено лишь в отношении расчета сборов. Организация может непреднамеренно занизить платежи, за что накладываются штрафные санкции. Контрагенты при этом могут потерять расходы и вычеты.

Во избежание подобных проблем организациям по окончании года следует проверять правильность расчетов и оформления документации.

Реквизиты для уплаты

Реквизиты для перечисления суммы сбора зависят от привязки юрлица к региону. Так, например, столичные фирмы переводят налог на единый счет федерального казначейства №40101810800000010041, который открыт в отделении главного управления ЦБ РФ (Отделение №1, г. Москва, БИК 0445873001).

Платежные реквизиты для других городов можно уточнить в любой налоговой инспекции, а также на портале налоговой nalog.ru . Ресурс содержит специальный раздел «Реквизиты для заполнения деклараций и расчетной документации».

Меры ответственности

Чтобы инспектор не начислил штрафы и пени, организация должна строго соблюдать сроки сдачи отчетов и уплаты налога. В соответствии со статьей 122 НК РФ с плательщика может быть взыскан штраф до 20% от неуплаченного сбора. Если налоговики докажут, что неуплата допущена умышленно, ответчику грозит штраф до 40% от суммы недоимки.

Помимо этого ФНС имеет право арестовать банковские счета и приостановить по ним операции. За несвоевременную подачу отчетности взимается штраф в размере 5% за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 рублей.

Срок уплаты НДС за 3 квартал 2018 года различается для налогоплательщиков или налоговых агентов. Так за 3 квартал платежи обычные компании отправляют равными долями в течение следующих трех месяцев. Срок - не позднее 25 числа. Для агентов и тех, кто занимается импортными операциями, чиновники закрепили укороченные сроки.

Общие сроки уплаты НДС за 3 квартал 2018 года

Общий срок уплаты НДС для большинства налогоплательщиков и налоговых агентов - 25-е число каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ). На каждую из этих дат необходимо вносить 1/3 от суммы налога, которую рассчитали по итогам периода.

Можно всю сумму направить в бюджет и раньше, даже в первый месяц после окончания квартала. А вот занижать платежи, перечисляя каждый месяц менее 1/3, опасно. Есть риск, что налоговики доначислят налог и уже вместе с пенями. Считают их за каждый день просрочки.

В 2018 году пени считают по новым правилам. Теперь формула зависит не только от ставки рефинансирования, но и от дней просрочки с платежом. Редакция составила , которая поможет с расчетом. Просто скачайте таблицу, подставьте свои данные и нажмите «Рассчитать». Ответ увидите сразу же.

Для НДС действует общее правило уплаты - крайний срок по НК с выходного дня переносят на следующий ближайший рабочий день. Поэтому второй платеж по НДС за 3 квартал 2018 года надо успеть перечислить к 26 ноября.

В результате для уплаты НДС за 3 квартал 2018 года получаются следующие крайние дни:

• для первой 1/3 от рассчитанного налога - 25.10.2018;
• для второй 1/3 - 26.10.2018;
• для последней 1/3 - 25.12.2018.

Если предприятие, которое освободили от уплаты НДС, в третьем квартале выставляло покупателям счета-фактуры с налогом, придется заплатить НДС в бюджет не позднее 25 октября (п. 4 ст. 174 НК РФ). В этом случае платеж нельзя разбивать на три части.

Заметим, что крайний срок сдачи декларации по НДС за 3 квартал 2018 года - 25 октября (п. 5 ст. 174 НК РФ). То есть сроки представления отчетности и уплаты первого платежа совпадают.

«Платить НДС за налогоплательщика могут и другие лица (п. 1 ст. 45 НК РФ). Но речь идет только об общих суммах, начисленных к уплате по итогам квартала и отраженных в налоговых декларациях (ст. 174 НК РФ). Платить налог по отдельным операциям третьи лица не вправе. Например, покупатель не может...».

Специальные сроки оплаты НДС за 3 квартал 2018 года

Специальные сроки уплаты налога чиновники установили:

• для налоговых агентов по НДС. Это в случаях, когда когда агент приобретает работы или услуги у иностранцев, которые не состоят на учете в РФ;
• по импортным операциям.

При ввозе товаров из стран ЕАЭС платят «ввозной» НДС. Срок - не позднее 20-го числа месяца, который следует за месяцем принятия товаров к учету (п. 19 приложения 18 к Договору о ЕАЭС).

К примеру, за июль 2018 года, когда ввезенный товар был принят на учет, нужно будет заплатить не позднее 20 августа. При импорте из других стран НДС перечисляют вместе с таможенными платежами.

Компания, которая приобретает работы или услуги у иностранной организации, обязана в качестве налогового агента перечислить НДС тогда же, когда и платит за покупку (п. 4 ст. 174 НК РФ). Например, по договору предприятие перечисляет иностранному поставщику вознаграждение 19 июля. В этот же день надо перечислить в бюджет агентский НДС.

Таблица сроков уплаты НДС за 3 квартал 2018 года

Ответственность за нарушение сроков уплаты НДС в 3 квартале 2018 года

Если опоздать и перечислить НДС за 3 квартал 2018 года позже срока, налоговики начислят пени. За первые 30 дней просрочки инспекторы рассчитают в размере 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день опоздания, с 31 дня просрочки - 1/150 ставки.

Если неуплату или неполную уплату налога выявили по результатам проверки, организацию могут .

К концу первого квартала все фирмы задумываются о порядку уплаты налога на добавочную стоимость. Он взимается в юридических лиц на основании нормативно-правовых актов РФ обязательно.

В прошлом году в законодательстве были сделаны изменения, касающиеся расчета. Поэтому при приближении даты оплаты появляется все больше вопросов.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Изменения были внесены и в срок уплаты НДС в 2019 году. Важно знать особенности зачисления для ООО, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Главные моменты

Для того, чтобы определить срок уплаты НДС, необходимо обратиться к нормам закона. Также в нормативно-правовых актах прописывается особенности внесения и общие моменты.

Положения по закону

Требования по уплате налога на добавленную стоимость отражены в статье 174 НК РФ. Однако она не так давно претерпела некоторые изменения. Для их внедрения 29 октября 2008 года было подготовлено письмо Федеральной налоговой службы России № ШC-6-3/782@.

Налог на добавленную стоимость по операциям, прописанным в законе, производится за 1, 2, 3 или 4 квартал до 20 числа каждого месяца, который идет за отчетным. Такой порядок определен для платежей, которые поступают в равных долях.

Если на территорию государства ввозятся товары, то налог определяется в соответствии с положения Таможенного кодекса и нормативными актами государственного уровня о таможенном деле.

Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель должны внести налог в тот орган, который осуществляет учет налогоплательщика. Если уплата производится налоговыми агентами, то обращаться нужно по месту их нахождения.

Внесение средств иностранными лицами, которые не состоят на учете в ФНС, производится налоговыми агентами по факту совершения сделки. В наличии у них должно быть поручение об уплате налога, подтверждающее достаточное количество средств на счете.

Декларация предоставляется до 20 числа месяца после истечения налогового периода. Аналогичное правило действует и для налоговых агентов.

Если зарубежная компания представлена на территории страны несколькими подразделениями, то она вправе выбрать один орган для предоставления налоговой декларации. Для этого готовится уведомление в письменном виде о прикреплении к конкретному налоговому органу.

Общие оговорки

С нового года компании, которые внесены в реестр юридических лиц, обязаны предоставлять декларацию по НДС в Федеральную налоговую службу до 20 числа того месяца, который идет следом за отчетным. По истечении первого квартала подача должна быть осуществлена не позднее 20 апреля. Внесение НДС производится до 25 числа. В закон внесены изменения, согласно которому декларация должна готовиться исключительно в электронном виде.

Поэтому появились новые требования к предоставляемым документам:

• Федеральная налоговая служба больше не будет принимать бумажные носители.
• Не все плательщики знают, какое исчисление и перевод средств производятся в бюджет при несвоевременной подаче документа. В этом случае потребуется дополнительно заплатить 5% от размера НДС.
• Если электронная декларация не будет предоставлена вовремя, то операции по счетам не будут совершаться.
• Новые декларации должны содержать сведения из книги покупки и продажи, а также данные счетов-фактур.

Ведение журналов счетов-фактур необходимо:

• организациям-посредникам при экспедиции грузов;
• фирме, если она является агентом или посредником при договоре комиссии;
• проектным застройщикам.

В документы, помимо основных, могут включаться дополнительные строки и графы.

Особенности перечислений

Внесение НДС производится не позже 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Сумма разбивается на три части. Разрешается вносить авансовый платёж ежемесячно до 25 числа.

Для выяснения особенностей оплаты, необходимо рассмотреть пример. За четвертый квартал оплата должна поступить в размере 30 000 рублей.

Оплата производится:

• на январь 10 000 рублей;
• в феврале 10 000 рублей;
• до 25 марта 10 000 рублей.

Если дата оплаты выпадает на нерабочий день, то сумма вносится до 26 или 27 числа в соответствии с порядком.

Налоговый кодекс РФ не запрещает внесение платежа заранее. Если предприятие переживает за собственную репутацию, то можно оплатить НДС в начале первого месяца, следующего за отчетным. Сделать это можно по наступлении нового квартала. Поэтому самой ранней датой считается 1 число.

При этом стоит помнить, что внесение оплаты позже установленного срока запрещено. При несвоевременном внесении начисляется пеня с первого просроченного дня.

Важно правильно вносить реквизиты, которые требуются для уплаты налога. Ведь средства направляются в федеральный бюджет. Поэтому основное внимание уделяется внесению счета казначейства.

КБК зависят от проводимой сделки, с которой взимался налог. Также нужно указать код плательщика, который изменяется при перечислении средств в казну.

Чёткие сроки уплаты НДС в 2019 году

Налог на добавленную стоимость вносится в долевом выражении.

Перечисление производится до 25 числа каждого месяца, которые следуют за отчетным кварталом. Эта норма закреплена в статье 174 Налогового кодекса РФ. Если дата является выходным днем, то производится перенос ее на следующий день, который будет рабочим.

Важно определить конкретные четкие сроки, которые предусмотрены законодательно для каждого отчетного периода.

Рассмотреть даты можно на примере внесения налога за 2019 – 2019 год:

Особые случаи для отчётности

Для оплаты налога на добавленную стоимость для налоговых агентов предусмотрены особые условия. Также отчетность передается на других основаниях при использовании специальных режимов и заранее.

Порядок для агентов

Перечисление налоговыми агентами налога на добавленную стоимость производится до 25 числа того месяца, который следует за отчетным. Если средства вносятся долями, то платеж, после того, как была получена прибыль, разбивается на три месяца.

Для понимания сути законодательной нормы необходимо рассмотреть конкретный пример. ООО «Сфинкс» приобрело у заграничной компании мебель для оборудования офиса. В момент покупки продукция находилась в Москве.

В июле было произведено перечисление оплаты за приобретаемый товар. Данная сумма будет определяться для расчета НДС. Налоговый агент «Сфинкс» удерживает налог на добавленную стоимость. На основании ставки 18% сумма переводится в государственный бюджет на дату окончания третьего квартала. Таким образом перевод должен пройти до 25 числа октября, ноября и декабря.

Выделяют ситуации, когда уплата НДС налоговым агентом производится в другом порядке. Это возможно при покупке работ у зарубежной компании или принятии услуг, которые реализуются в России. Тогда налог на добавленную стоимость перечисляется непосредственно в момент оплаты работ или услуг. Эта норма прописывается в пункте 4 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации.

Для определения даты оплаты нужно рассмотреть конкретный пример. ООО «Сфинкс» использует аренду офисного здания у фирмы, которая является иностранной. В июле производится перечисление арендной платы. С данной суммы и производится удержание НДС фирмой, являющейся налоговым агентом.

От общества с ограниченной ответственностью должно одновременно на банковский счет поступить два платежа. Первый является оплатой аренды офисного помещения. Второй платеж состоит из суммы, удержанной в качестве налога на добавленную стоимость.

Заранее и специальные режимы

Некоторые фирмы стремятся оплатить налог на добавленную стоимость раньше положенного срока. Сделать это можно, так как в Налоговом кодексе отсутствуют запреты на такой платеж. Поэтому многие компании используют свое законное право на оплату НДС.

Важным моментом является уплата средств по наступлению нового налогового периода. Если оплата производится за III квартал 2019 года, то внести НДС можно не ранее третьего октября, которое является понедельником.

Также возможен вариант полной оплаты. Компаниям не обязательно делить платеж на три части, а сразу внести всю сумму НДС. Разрешается погашение 2/3 и /3 налога.

Специальные режимы, применяемые в налогообложении, предусматривают иной порядок оплаты НДС. Стоит помнить, что ООО, юридические лица и индивидуальные предприниматели, использующие спецрежимы, должны оплачивать налог в двух случаях. Они отражены в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Уплата необходима при выставления покупателю и выделении в документе суммы налога на добавленную стоимость.

Данные категории налогоплательщиков должны внести сумму не позднее 25 числа того месяца, который идет за отчетным кварталом. Во внимание принимается тот период, который указывается в счете-фактуре.

Внесение платежа возможно только единой суммой. Дробление на части в указанных ситуациях запрещено. Это обусловлено отсутствием постоянных регулярных платежей налога на добавленную стоимость данными категориями.

Санкции за несвоевременность

Оплата НДС регламентируется законодательными актами. Если средства не будут внесены вовремя, то на компанию накладывается штраф и другие санкции, а также с нее взыскивается пеня. Просроченные платежи считаются недоимками.

Среди оснований, согласно которых наступает ответственность, выделяют:

• просрочку аванса по НДС согласно налоговому законодательству России;
• игнорирование сроков выплат в месяц на основании поданной за отчетный период декларации;
• намеренное уменьшение налоговой базы в отчетной документации;
• недоплата налога в казну государства.

Если налоговыми службами будет обнаружена недоимка налога, то возможно начисление штрафов и пени плательщику. Чтобы исключить это, внесение НДС должно быть своевременным. В Налоговом кодексе РФ (пункт 1 статьи 122) предусматривается штраф в размере 20% от невыплаченного НДС.

Фискальные органы могут доказать умысел в неуплате налога. Тогда штраф составит 40% от полной недоимки. Изменения были внесены в закон 1 января 2019 года.

Также на основании пункта 3 статьи 76 Налогового кодекса РФ ФНС арестовать счета в банке той организации, которая не внесла платеж вовремя. При этом операции по ним будут невозможны.

Предприниматели, не оплачивающие налоги, будут сурово оштрафованы. Важно доказать налоговой службе, что платеж не был произведен своевременно. Тогда отделаться можно будет штрафом в размере 20% от недоимки. В случае определения злого умысла ставка возрастает до 40%.

Для исключения технического сбоя важно вовремя проверять совершенные операции. Кроме того ошибки могут быть допущены при указании реквизитов.

В случае несвоевременной передачи декларации в налоговую инспекцию начисляется штраф в виде 5% от НДС. При некорректном отражении сведений заплатить придется 200 рублей. Также помимо штрафа возможно начисление пени.